企业所得税计算题.doc

企业所得税计算题一、,不属于企业所得税纳税人的企业是()。、场所,但有来源于中国境内所得的企业正确答案:C答案解析:本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业,它们是个人所得税的纳税人。。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。:B答案解析:银行利率,5×2?200,5,。向本企业职工借入生产用资金60万元,利息费用扣除限额,60×5,×10?12,(万元),,,-,1(万元)。应纳税所得额,+1,(万元),能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是()。:A答案解析:业务招待费税前扣除最高限额以“销售(营业)收入”为计算依据,转让无形资产使用权的收入属于销售(营业)收入,选项A正确;因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、出售固定资产的收入均属于“其他收入”,会计上计入“营业外收入”,选项B、C、D不正确。,纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以()。%%%以内的部分准予扣除正确答案:C答案解析:本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12,以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。,关于税前限额扣除说法不正确的是()。%(营业)收入的60%,不超过当年销售收入的15%:B答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60,扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。二、,应计入应纳税所得额的有()。:ABD答案解析:非金融企业让渡资金使用权的收入,相当于利息收入,应作收入处理;因债权人原因确定无法支付的应付款项,属于其他收入;将自产货物用于职工福利,属于视同销售货物;只有出口货物退还的增值税,不影响损益,不缴企业所得税。,下列各项中,应计入应纳税所得额的有()。:ABD答案解析:本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等,属于税法规定的不征税收入。,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有()。:ACD答案解析:选项B按照应税所得率核定,是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法,这里不适用。,超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有()。,(营业)收入15,的部分正确答案:AD答案解析:职工教育经费支出,,的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除;广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15,的部分,准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(一般纳税人)因意外事故损失外