会计凭证管理办法.doc

莆会计凭证管理办法芅制度名称薁会计凭证管理办法蒈受控状态膆袈编号袇肄执行部门肁薁监督部门蚇膅考证部门膀羀第1章目的莇第1条为保证财务报告编制工作的顺利开展,确保财务报告数据的准确性,会计人员需按本办法的相关要求,做好会计凭证的取得、填制与保管工作。羃第2条本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理。薂第3条会计凭证的相关界定。,而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。,都必须填制或取得各种会计凭证,并及时送交财务部。羄第2章原始凭证管理要求蚀第4条原始凭证的内容必须具备下列要素。。。、经办人签名或盖章。。、单价、金额。蕿第5条原始凭证的印章必须齐全,其要求如下。、业务公章、结算专用章。,必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章。。肅第6条原始凭证记录要真实,计算要准确,具体要求如下。。。***、协议、订货单等相符。、数量、单价填写正确。。蚂第7条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面的内容。、编号、金额及所依附的记账凭证编号。。、填制日期、分担金额。,会计主管人员、经办人的签名或盖章。芀各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。芆第8条原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。袄第9条原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经财务部经理批准后可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件,应在专设的登记簿上进行登记,并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。膃第10条原始凭证遗失时,应取得原开具单位盖有公章的证明,并注明原凭证的编号、内容、数量和金额等,由财务经理和主管领导批准后,该证明才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,应由经办人写出详细情况,经财务经理和主管领导批准后,代作原始凭证。虿第3章记账凭证的基本要求肆第11条会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。袆第12条记账凭证应具备下列内容。。。。。。。。、记账人员、稽核人员、主管人员签名或盖章。、银行凭证必须有出纳人员的签名或盖章,并在所附全部原始凭证空白处由出纳人员加盖“收讫”、“付讫”戳记。羈第13条记账凭证日期的填写。芈记账凭证的日期应按编制当天日期填写。有些属于当月经济业务,如费用的分配或成本、利润