个人所得税综合计算题及参考答案.docx

个人所得税综合计算题及参考答案.docx个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入:⑴李某为某一企业董事会成员,本月实际取得工资收入 1128元(已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金 72元),独生子女补贴 100元,年终奖金 3000元,又取得董事会收入 2000元。⑵因投保财产遭损失, 取得保险赔款 5000元;本月还取得国库券利息收入 200元,集资利息 1800元。⑶李某共有两套住房,本月将另一城市的一套住房出售,取得转让收入 150000元,该房屋原值 80000元,卖房时支付有关税费 8500元,广告费 1500元。⑷李某因在国外某公司投资,本月取得该国净股息所得 3000美元(折合人民币 24600元),已被扣缴所得税700美元(折合人民币 )。⑸本某与他人共同编写一本 30万字的著作《现企管理》,得稿酬 20000元,各分 10000元。⑹本月接受邀请给一个单位讲学 2次,第一次取得报酬 20000元,第二次取得报酬 15000元。要求:根据以上资料,计算李某 1999年12月份应纳的个人所得税额。答案:⑴工资收入应纳税额 =(1128-800)×5%=(元)年终奖金应纳税额 =3000×15%-125=325(元)个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额 =2000-800)×20%=240(元)⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额 =1800×20%=360(元)⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额 =150000-80000-8500-1500=60000(元)应纳所得税额=60000×20%=12000(元)⑷来自该国所得有抵免限额 =(24600+)×20%=(元)由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额,故来自该国所得的允许抵免额为 。应纳税额=-=410(元)⑸李某应纳个人所得税额 =10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)⑹李某本月给同一单位讲学,属于同一连续性收入, 以一个月取得的收入为一次。 应纳税所得额=(20000+15000)×20%=28000(元)应纳所得税额=28000×30%-2000=6400(元)综上,李某 1999年12月份应纳个人所得税额 =1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=、张某1999年10月份取得以下几笔收入:⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说,获得稿酬 10000元(已纳个人所得税),因该小说畅销,本月又加印该小说取得稿酬 2000元。并且,该小说在本月获得国家文学奖,取得奖金 5000元。⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖,取得收入 30000元。⑶张某本月初将其于市中心自有两间 120平方米的门面房,出租给陈经营服装。协议规定,租用期一年,年租金 96000元,本月取得租金收入 8000元。另外,本月支付该出租房发生的修缮费用 500元,取得普通发票,本月允许扣除的税费合计 1496元均已缴纳,并取得***。⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金 100000元,其中 40000元通过民政部门捐赠给灾区。⑸张某在自己本单位取得本月工资收入 8800