税法期末考试复习.doc

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuseForpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse计算题1某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2010年5月份的有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,。(2)销售乙产品,开具普通发票,。(3)将试制的一批应税新产品用于本基建工程;成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(4)销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,;。(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,,另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定,请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。(1)计算销售甲产品的销项税额; (2)计算销售乙产品的销项税额; (3)计算自用新产品的销项税额; (4)计算销售使用过的摩托车应纳税额; (5)计算外购货物应抵扣的应纳税额; (6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额; (7)计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。答案:(1)销售甲产品的销项税额=80×17%=(万元),÷×17%==+=(万元)(2)销售乙产品的销项税额=÷(1+17%)×17%=(万元)(3)自用新产品的销项税额=20×(1+10%)×17%=(万元)(4)销售使用过的摩托车应纳增值税税额=[÷(1+4%)]×4%÷2×5=(万元)(5)外购货物应抵扣的应纳税额=+6×7%=(万元)(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额=30×(1-20%)×13%+5×7%=(万元)(7)该企业5月份合计应缴纳的增值税额=+++--=(万元)2某城市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,2012年8月发生以下业务: (1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250000元,关税税率为40%。(2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含税价500元。(3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品,支付不含税加工费6000元,加工产品已收回。(4)以自产不含税价格20000元的化妆品,与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售,开具专用发票上注明销售额30000元。要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该日化公司8月份应纳进口环节税金。(2)计算该日化公司8月份应纳国内消费税(化妆