完整版-erp利润中心存货未实现利润抵消方案.doc

在阅读下面内容时,要用心+小心,现在的ERP小青年,做事情往往非常不小心谨慎,做一天混一天钱,真是的! 做事不小心谨慎,否则,往往酿成惨剧:
说,有个急噪的毛头小伙刚毕业,分配到纪委工作,有次接到通知说,中央电视台记者要来采访本市“廉政”先进典型,领导让他通知各局局长马上过去。为了赶快下班,这小子通知各单位时非常草率简单:“请各位局长务必立即到纪委来一趟!”
结果, 惨剧发生了:
国土局长接到通知后大小便失禁,心脏病突发,不醒人事。
财政局长第二天清早去自首了。
交通局长当晚就失踪,据说已逃往加拿大。
工商局长连夜杀死情妇,他以为她出卖了他。
卫生局长服毒***,还留下检举别人的名单。
……
笑完后,轻松地读下下面内容.
利润中心间存货未实现利润抵消方案
接下来介绍过渡物料法实现利润中心转移价格和利润中心转移价格引起的存货未实现利润如何抵消。
过渡物料法实现利润中心转移价
假设炼油利润中心9233110000产出的石脑油68800038标准价格为4000元/吨,物
料账差异分摊后全月加权平均价格为4200元/吨, 供给乙烯利润中心9233120200的乙
烯裂解装置作原材料,利润中心转移价格5000元/吨,转移数量为10万吨,ERP中的四
个主要步骤如下:
(1).扩充物料主数据
供应方和接收方都设置过渡物料,启用分割评估类型为HGZY(互供转移,过渡物料
分割评估类型),HGZY物料对应的成本差异科目为“内部转移差异”科目,供应方的
价格控制为S+3,接收方为S+2,供收方HGZY过渡料的标准价格都为利润中心转移价。
(2).跨利润中心物料转移
本例中,炼油利润中心9233110000产出的石脑油68800038到乙烯利润中心
9233120200, ERP系统分3步如下操作:
(a).石脑油68800038从炼油ZZCP到炼油HGZY
配置一对专门的利润中心转移价移动类型,参考分录为:
借:库存商品 5亿石脑油68800038/HGZY +炼油利润中心9233110000
贷: 库存商品 4亿石脑油68800038/ZZCP +炼油利润中心9233110000
内部转移差异1亿石脑油68800038/HGZY +炼油利润中心9233110000
此时供应方HGZY内部成本差异体现为炼油内部利润,此时为计划利润,因为ZZCP使
用的是标准价格,而实际上ZZCP的全月平均价格为4200元/吨,即期末实际利润将
为8千万。
(b).从炼油HGZY到乙烯HGZY
两个过渡料都是转移价格5000元/吨,产生参考分录为:
借:原材料 5亿石脑油68800038/HGZY +乙烯利润中心9233120200
贷:库存商品 5亿石脑油68800038/HGZY +炼油利润中心9233110000
(c).从乙烯HGZY作为原料消耗到乙烯裂解装置
转移到乙烯利润中心的 68800038/HGZY以互供成本5亿消耗到乙烯裂解装置,参考分
录为:
借:生产成本-原材料 5亿石脑油68800038/HGZY +乙烯利润中心9233120200
贷:原材料 5亿石脑油68800038/HGZY +乙烯利润中心9233120200
(3).期末实际利润的自动还原
期末炼油利润中心9233110000的石脑油6880003/ZZCP差异分摊后实际成本为
4200元/吨(即差异2000万),由于6880003 HGZY过渡料使用的是S+3,炼油石脑油
6880003/ZZCP的差异通过多层将分摊到炼油石脑油6880003/HGZY,由于接收方乙烯
的6880003/HGZY为S+2,因此差异不能到乙烯(否则从炼油转移过去的石脑油就成实
际价4200元/吨),从而保证乙烯利润中心消耗使用利润中心转移价,而内部转移差异
又落在供应方炼油石脑油6880003/HGZY上,非常清晰,此步骤通过物料分类账自动
完成,参考的物料账结算差异分录为:
借: 内部转移差异2千万石脑油68800038/HGZY +炼油利润中心9233110000
贷:生产结算差异2千万石脑油68800038/ZZSC +炼油利润中心9233110000
物料账结算后反应实际内部转移差异为8千万,即实际内部转移利润。
(4).期末内部收入和内部成本过账
期末通过取得供应方炼油石脑油68800038/ZZCP转移到石脑油68800038/HGZY数量和转移价格信息,计算出内部收入和内部成本,通过程序自动产生如下参考凭证:
借:内部成本 5亿石脑油68800038/HGZY +炼油利润中心9233110000
贷:内部收入5亿石脑油68800038/HGZY+