09年11月利息及利息税计算.doc

第十七期利息及利息税计算专刊
利息计算
各种利率的符号及几种利率的换算
一、年利率以“%”表示。
二、月利率以“‰”表示。
三、日利率以“‰。”表示。
四、换算关系为:
月利率=年利率÷12
日利率=月利率÷30=年利率÷360。
利息计算注意事项
一、本金以“元”为单位,“元”以下的“角”、“分”不计利息,利息金额算至分位,分位以下四舍五入。
二、计算积数时,积数保留至厘位。
三、各储种如遇存期内采用不同利率分段计算时,各段利息保留至厘位(计算至毫位,四舍五入后舍去),各段加总后一次四舍五入至分位。
四、没收客户的存款或处理死亡绝户的存款时均不计息(含司法扣划),存本取息已付给客户的利息要从本金中扣除,但活期储蓄已登入存折的利息不再扣除。
存期天数计算
一、“算头不算尾”原则,即存期天数的计算从存入日起算至支取前一日止。
二、各种定期储蓄存款的到期日,以对年、对月、对日为准。存入日为到期月份没有的,以到期月份的月末日为到期日。
三、存期天数的三种计算方法
存期天数的计算是利息和利息税计算的重点,目前存期天数有三种计算方法:会计天数计算法、实际天数计算法、对年对月对日计算法,现将这三种算法的区别及适用情况归纳如下:
(一)会计天数计算法。全年按360天,每月(不论大月、小月、平月、闰月)均按30天,31日视同30日,30日到期于31日支取,不算过期(整存整取除外)。31日到期30日支取,不作提前支取,但应凭有效身份证件取款。目前整存整取(到期清户,即不提前不逾期)、零存整取、定活两便、定额定期等储种的利息计算,采用会计天数计算法。
(说明:目前统版系统的整存整取采用自动转存方式,对于30日到期31日支取的,由于30日日终系统进行了自动转存,故在实际计算时将多付一天的活期利息)
(二)对年对月对日计算法。存期天数满整年的部分按年利率乘以整年数计算,剩余天数中满整月的部分按月利率乘以整月数计算,不满月的部分按日利率乘以实际天数计算。目前2007年12月23日前(不含)开户的通知存款,正常存期内采用对年对月对日计算法。
(三)实际天数计算法。全年按365天(闰年366天),每月按当月公历天数。目前活期储蓄、2007年12月23日(含)以后开立的通知存款、整存整取适用活期利率计算的情况(即提前或逾期支取)、通知存款适用活期利率计算情况(即违约或存期不足相应档次存期天数),均采用实际天数计算法。
各储种现行存期天数计算法速查表
储种
适用利率情况
会计天数
对年对月对日
实际天数
活期(2005年9月21日前(不含))
活期利率
●
活期(2005年9月21日后(含))
活期利率
●
整存整取(正常存期)
整存整取利率
●
整存整取(提前或逾期)
活期利率
●
零存整取(正常存期)
零存整取利率
●
零存整取(提前或逾期)
活期利率
●
定活两便(三个月(含)以上)
定活两便利率
●
定活两便(三个月(不含)以内)
活期利率
●
定额定期(正常存期)
定额定期利率
●
定额定期(提前或逾期)
活期利率
●
通知存款(正常存期)
通知存款利率
●
通知存款(存期不足相应档次的存期天数或违约)
活期利率
●
通知存款自动转存(正常存期)
通知存款利率
●
通知存款自动转存(存期不足相应档次的存期天数)
活期利率
●
说明:表中的通知存款为2007年12月23日前(不含)开户的通知存款,通知存款自动转存为2007年12月23日后(含)开户的通知存款。
注:1、整存整取2000年7月8日后开始自动转存。
2、2005/9/21(含)~2005/9/30(含)之间到期的按实际天数计算。30日之后到期按会计天数计,提前支取、逾期支取按实际天数计。
3、活期储蓄自2005年9月21日起(含),结息日改为每季季未月20日结息。
4、存本取息每次不计税,清户时才计税。
各储种利息计算的一般规定与案例
(说明:本期业务学****对利息和利息税的计算分两部份介绍,由于利息计算的内容较为复杂,为方便大家理解,利息计算列举的案例除利息需要转入本金计算的案例外,其他暂不体现利息税,但营业人员在实际为储户计算利息时,必须逐笔计算利息所得税)
一、活期存款
(一)活期储蓄利息计算一般规定
活期储蓄利息的计算分日积数法和基数法两种。联网网点采用日积数法,非联网网点采用基数法。我省邮储网点均为联网网点,活期计息均采用日积法。
活期储蓄账户清户,按清户日挂牌的活期储蓄存款利率计息;活期储蓄账户结息,按结息日挂牌的活期储蓄存款利率计息。2005年9月21日前(不含)的活期储蓄账户清户或结息按会计天数计息;2005年9月2