注册会计师审计考试.doc

一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力:,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则;,包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求;,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;,包括风险评估、控制测试以及实质性程序;,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计;;,包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一)   (1)注册会计师审计的起源与发展   (2)注册会计师审计的性质   (3)   (1)注册会计师考试与注册   (2)注册会计师业务范围   (3)会计师事务所   (4)注册会计师协会     111 1111    (1)注册会计师的法律环境   (2)国外注册会计师的法律责任   (3)中国注册会计师的法律责任   (4)注册会计师如何避免法律诉讼      (1)注册会计师执业准则制定情况   (2)中国注册会计师鉴证业务基本准则   (3)会计师事务所业务质量控制准则2222 122(二)   (1)职业道德基本原则   (2)职业道德概念框架   (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用   (4)、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求(1)基本要求(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系(4)与审计客户发生雇佣关系(5)高级职员与审计客户的长期关联(6)为审计客户提供非鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项(9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异  2221 333333333(三)(1)财务报表审计目标与审计责任(2)管理层认定与具体审计目标(3)(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)(1)审计证据的性质(2)获取审计证据的审计程序(3)函证  222 222 223(4)(1)审计抽样的基本概念(2)审计抽样的基本原理(3)审计抽样在控制测试中的应用(4)(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档3 1222 1221 222(四)(1)风险评估概述(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(3)了解被审计单位及其环境(4)了解被审计单位的内部控制(5)(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序  22333 2222(五)(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试(3)(1)采购与付款循环的特点(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试(3)  333 333 (1)生产与存货循环的特点(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试(3)(1)人力资源与工薪循环的特点(2)人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试(3)(1)投资与筹资循环的特点(2)投资与筹资循环的内部控制与控制测试(3)投资交易的实质性程序(4)筹资活动的内部控制和控制测试(5)