2010年度国家税务总局纳税服务司疑难问题权威答复.doc

2010年度国家税务总局财税疑难问题权威答复
――房地产企业
目录
第一部分营业税 6
1. 在异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税? 6
2. 代有关单位、部门收取的费用是否要计征营业税? 6
3. 现在买卖二手房还有税收优惠吗? 6
4. 房东是否可以申请退回半年租金的营业税? 6
5. 企业取得的赞助款是否要缴纳营业税? 6
6. 绿化工程企业应当如何申报缴纳营业税? 7
7. 房地产开发企业为其他单位代建房屋,如何征收营业税? 7
8. 代收收入需要缴税吗? 7
9. 预收性质的工程价款何时确认收入缴纳营业税? 7
10. 房地产企业新设立的酒店公司需要交纳营业税吗? 7
11. 从出让方取得的违约金是否要缴纳营业税? 8
12. 从事建筑物的清洗及修补作业,缴纳营业税的税率是多少? 8
13. 代收住房专项维修基金是否缴纳营业税? 8
14. 未履行合同的违约金要缴税吗? 8
15. 自建行为如何征收营业税? 8
16. 将土地使用权过户是否缴营业税? 9
17. 合同价款一年分两次支付的,营业税该如何缴纳? 9
18. 房地产公司异地设分公司收集客户签约资料及收款需在当地纳税吗? 10
19. 土地租赁营业税能差额纳税吗? 10
20. 房地产企业直接向厂家订购塑钢窗如何计税? 11
21. 无租使用房产缴税时,是否进行基数调整? 11
22. 购买的理财商品是否应纳入金融产品计征营业税? 12
23. 支付给境外单位的专项研究经费是否可以不征收营业税? 12
24. 企业购买的到期一次还本付息债券如何计提缴税? 12
25. 营业税条例中的机构到底是怎样定义的? 13
26. 房地产企业“拆一还一”如何缴纳营业税? 13
第二部分企业所得税 14
27. 从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税? 14
28. 企业一次性取得出租固定资产租金,应如何确认收入? 14
29. 无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除? 15
30. 发生福利费事项时,是否必须凭合法发票列支? 15
31. 有合法票据的利息支出可否税前扣除? 15
32. 计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除? 15
33. 管理性质的业务招待费如何列支? 16
34. 职工福利费范围如何界定及处理? 16
35. 固定资产的残值率可以选择零吗? 16
36. 职工食堂的开支是否可以在计提的福利费范围内税前列支? 16
37. 企业让利活动,如何确认销售收入金额? 16
38. 业务招待费税前扣除限额的计算基数包括视同销售收入吗? 17
39. 职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出,能否在企业所得税税前扣除? 17
40. 银行罚息可否在企业所得税前扣除? 17
41. 企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除? 17
42. 企业发生的借款利息支出如何扣除? 17
43. 新开办的房地产企业业务招待费如何核定? 18
44. 有关房产三项费用扣除基数的问题 18
45. 企业内部结算是否缴纳企业所得税? 18
46. 低价处置车辆的损失是否可以税前扣除? 19
47. 筹建期发生的业务应酬费、广告宣传费能否税前扣除? 19
48. 国债利息和投资收益是否需弥补今年和去年的亏损额? 19
49. 未办理完工备案是否可以进行计税成本的结转? 19
50. 房地产企业的开始经营之日如何确定? 19
51. 非居民企业股权转让所得税如何计算? 20
52. 预提所得税税款由扣缴义务人承担,应如何计算应纳税额? 21
53. 转让股权时如何确定股权转让所得? 21
54. 房企将开发的产品转作用于职工福利方面,是否要视同销售? 21
55. 房地产企业所得税季度预缴申报表可否弥补账面亏损? 22
56. 清算期间的损失如何处理? 22
57. 代缴的房产税是否可以在税前扣除? 23
58. 境内企业是否需要代扣代缴外国企业的所得税? 23
59. 开具了红字折扣发票是否可以减除应纳税所得额? 23
60. 尚未取得全额发票的工程在跨年度的12个月内取得发票,如何调整折旧? 23
61. 有关财税[2008]121号的疑问? 24
62. 无形资产损失税前扣除的政策适用范围是哪些? 24
63. 购入的旧设备如何提取折旧? 24
64. 租入店铺的首次装修费用如何进行摊销? 25
65. 估价入库的原材料,可否税前扣除? 25
66. 跨期发票能否税前扣除? 25
67. 企业分立税收如何处理? 26
68. 亏损企业是否可以享受残疾人工资加计扣除的优惠政策? 26
69. 支付给劳务派遣人员的薪酬能否在税前扣除