财经类试卷注册会计师审计风险应对模拟试卷5及答案与解析.doc

注册会计师审计(风险应对)模拟试卷5及答案与解析1关于总体审计方案,以下说法中,错误的是()。(A)总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而占的(B)当评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平时,拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案(C)注册会计师针对某一认定实施综合性方案时,事先了解的内部控制预期有效,通过将控制测试与实质性程序结合,获取该认定充分、适当的审计证据(D)注册会计师针对某一认定实施实质性方案时,事先了解的内部控制预期无效,计划不实施控制测试,注册会计师以实质性程序为主,获取该认定充分、适当的审计证据2针对评估的财务报表层次重大错报风险较高时,如果仅从成本效益原则考虑,通常应当采取的总体审计方案是()。(A)综合性办案(B)实质性方案(C)控制测试(D)风险评估程序3下列做法中,不属于提高审计程序的小可预弛性的是()。(A)对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目,进行细节测试(B)在不事先通知被审计单位的情况下,选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘(C)使用计算机辅助审计技术审阅采购和付款账户,以发现一些特殊项目(D)对本期新增加的高于财务报表整体重要性水平的某类同定资产实施现场观察,测试其账面高估或低估4关于进一步审计程序的影响冈素,以下事项中,最相关的是()。(A)财务报表整体的重要性(B)实际执行的重要性(C)财务报表层次重大错报风险(D)认定层次重大错报风险5下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中,错误的是()。(A)如果注册会计师实施风险评估程序的结果是“仅实施实质性程序小能获取认定层次充分、适当的审计证据”,则应当了解内部控制(B)如果注册会计师实施风险评估程序的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”,则应当实施控制测试(C)如果预期控制运行有效,则应当实施控制测试(D)无论评估的重大错报风险如何,注册会计师均应对所有承大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序6下列有关影响进一步审计程序的时问安排的因素中,错误的是()。(A)错报风险的性质(B)审计证据适用的期间或时点(C)审计意见的类型(D)评估的认定层次重大错报风险7下列有关控制测试性质的说法中,错误的是()。(A)观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点,本身不足以测试整个财务报表涌盖期间控制运行的有效性(B)分析程序可以有效测试控制运行情况(C)通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性(D)将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证8下列有关期中实施进一步审计程序的说法中,错误的是()。(A)如果存期中实施了进一步审计程序,注册会计师不需要针对剩余期间获取补充审计证据(B)仅凭在期中实施的进一步审计程序很难获取有关期中以前的充分、适当的审计证据(C)如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师应当针对剩余期间获取补充审计证据(D)如果注册会计师在期中实施了进一步审计程序,由于被审计单位管理层有可能在注册会计师期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改,因此,期中获取的审计证据可靠性较差9下列有关影响进一步审计程序范围的说法中,错误的是()。(A)实际执行的重要性越高,则越可以缩小进一步审计程序的范围(B)如果评估的认定层次重大错报风险越高,则应当扩大进一步审计程序的范围(C)如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度,则应当扩大控制测试的范围(D)如果拟定从控制测试中获取更高的保证程度,则应当扩大控制测试的范围10注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的是()。(A)询问(B)重新执行(C)观察(D)检查控制执行留下的书面证据11下列与控制测试相关的说法中,错误的是()。(A)如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险,并拟信赖旨在减轻特别风险的控制,注册会计师可以信赖以前审计获取的证据(B)注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性,以提高审计效率(C)控制测试与了解内部控制的目的不同(D)控制测试与细节测试的目的不同,但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实控制测试和细节测试,以实现双重目的12如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是()。(A)每年测试一次(B)每两年测试一次(C)每三年至少测试一次(D)每三年至少测试两次13下列有关特别风险相关的内部控制的说法中,错误的是()。(A)了解特别风险的相关控制,评价其设计是否合理(B)了解特别风险的相关控制,确定设计合理的相关控制是否得到执行(C)如果拟信赖特别风险的相关控制,每