中国人民大学《会计学原理》课件-第6章《会计账簿》.ppt

第六章会计账簿
交易、事项的分析(原始凭证)
编制会计分录(记账凭证)
过账(设置与登记会计账簿)
定期编制试算平衡表
期末编制会计报表
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内容提要
会计账簿的概念及作用
会计账簿的分类
会计账簿的内容与设置
会计账簿的登记
查找、更正错账
对账
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第一节会计账簿的概念及作用
概念
是由具有一定格式、相互连接的账页组成,以会计凭证为依据,全面、连续、系统地记录经济业务的簿籍。
A 对凭证资料的系统总结
B 考核企业经营情况的重要依据
C 会计报表的主要资料来源
企业财务预算和经营计划等
经济业务
(交易或事项)
填制
审核
会计凭证
登账
会计
报表
账簿
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第二节会计账簿的分类
会计账簿按用途分类
账簿
备查账簿
备查簿
分类账簿
用途:用以记录经济业务
用途:用以记录与经济业务有关事项
序时账簿
日记账
会计账簿按外表形式分类
账簿
卡片式账簿
活页式账簿
订本式账簿
卡片式账页
卡片箱
明细账账页
★期末装订成册
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第三节会计账簿的内容与设置
会计账簿的主要内容
设置会计账簿的原则
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一、会计账簿的主要内容
封面
账户的名称
扉页(启用)
科目索引
账簿启用和经管人员一览表
账页(要素)
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总账
会计科目:原材料
账户名称
(设置依据)
业务内容
账户登记时间
记录依据
余额
增减金额
余额方向
★账页的参考格式(要素)
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二、设置会计账簿的原则
按会计科目的层次和数量设计分类账簿,确保账簿体系完整、严密、协调
账簿的数量及其分割,必须充分考虑企业的生产经营和管理的要求
尽量精简账簿数据的处理程序和方法,提高核算工作效率
为对账、查账、结账和编制会计报表提供方便
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第四节、会计账簿的登记
会计账簿的格式与登记方法
日记账的格式与登记方法
总分类账的格式与登记方法
明细分类账的格式与登记方法
总账与明细账的关系(平行登记)
账务处理程序
会计账簿的登记规则
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日记账的登记方法
定义
是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿
一般采用订本式
设置
与货币资金(库存现金、银行存款)相关的会计科目(出纳)
格式
三栏式
复币式
登记
根据与货币资金相关的记账凭证逐日逐笔
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