行政事业单位内控管理问题与解决措施.docx

行政事业单位内控管理问题与解决措施.docx[摘要]当前行政事业单位的内控管理越来越重要,文章通过分析目前行政事业单位内控制度存在的问题,针对实际情况提出内控管理的建议,来进一步提高单位内控的管理水平,从而实现内控管理目标,预防舞弊和***的发生,合理保证财产的安全完整和信息的真实完整。[关键词]行政事业单位;内控管理;存在问题;解决措施1行政事业单位内控管理的重要性11法律依据。国家非常注重内部控制的执行和监督,自2014年1月1日起实施《行政事业单位内部控制规范试行》后,又制定和颁布一系列的法律法规,为内控制度的制定和执行提供法律依据。《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》财会〔2015〕24号指出内部控制要覆盖单位全部经济和业务活动,贯穿内部决策、执行和监督全过程,规范的是单位内部全体员工。《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》财会〔2016〕11号做出开展单位内部控制基础性评价工作应当以量化评价为导向的决定。《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制报告管理制度试行〉的通知》财会〔2017〕1号对提高行政事业单位内部控制报告质量进行规范。 12行政事业单位内部控制的必要性。 1加强内部控制,能够保证行政事业单位的经济活动在法律法规允许的范围内进行,有效地防止了违法违规行为的发生。 2加强内部控制,能合理保证资产的安全完整和有效使用,能有效预防货币资金和其他资产被挪用、***、盗窃的风险。 3加强内部控制,能为单位财务信息的真实完整提供合理保证,有效防范弄虚作假。 4加强内部控制,能有效防范营私舞弊,预防***发生,在一定程度上保护了社会公共资源,维护了社会公共利益。 5加强内部控制有利于提升单位公共服务水平,改善单位内部管理,提高公共服务的效率和效果。 2行政事业单位内控管理存在的问题21内部控制意识淡薄。《行政事业单位内部控制规范试行》在2014年1月1日起实施,许多单位的人员,包括基层业务人员、单位业务负责人,都没有意识到内控管理的重要性,缺乏对内控制度的认识和理解,不重视加强对内控的管理。有的单位领导对三重一大事项没有实行集体决策制度和会签制度,存在随意审批的情况;内控管理大都依靠财务部门,单位其他相关的部门,只注重本部门的业务和事项的发展,认为内控管理只是财务部门的责任,对内部管理比较轻视,没有将内部控制覆盖到单位经济和业务活动的全范围,没有将其贯穿到内部权力运行的决策、执行和监督全过程,没有规范到单位内部各层级的全体人员。最终导致内控管理落在形式上,没有实际开展。 22不相容岗位未明确分离,责权不明确。财务部门岗位设置不合理,很多预算单位的报账人员,不但负责报账,而且还负责记账,即会计人员兼任出纳工作,甚至还兼任其他岗位比如审批签字等,很可能发生******或营私舞弊。对于内部控制的关键岗位设置不合理,岗位职责及分工不明确。关键岗位包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等。 23财务人员缺乏相应的管理和专业技能知识。好多单位领导对财务工作重视程度不高,对财务及管理人员的内控管理的培训不够,不能适应新形势下内控管理的需要;在实际工作中很多预算单位的会计人员,根本没有参加过会计专业知识的培训,也没有进行相关知识的学****对会计专业知识知之甚少,对经济业务活动的处理流程不熟练,对会计账务处理不理解,甚至根本不清楚应该如何处理。这些情况的存在非常容易引起内控管理问题的频繁发生。 24实物资产管理不严,缺乏必要的管控。很多单位领导对实物资产管理不够重视,没有指定专门的部门进行管理,有的虽然指定了管理部门,但并没有指定专人负责保管,形同虚设,有的单位甚至所有的实物资产全部由一人保管,造成实物资产管理混乱;资产管理员未严格履行岗位职责,认为反正都是国有资产,没有必要过于认真,资产领用、发出未履行严格的审批制度,随意领用现象比较普遍,缺乏与使用部门的沟通,疏于对剩余资产管理,未及时办理退回或相关继续使用手续,很容易造成资产毁损、流失;资产管理员未按要求及时登记明细账,不清楚实物资产的来龙去脉,有的甚至几年都不进行实物盘点清查,未按时与财务、使用部门对账,很容易导致账实不符。 25支出票据审核不严格,结算方式不符合规定、电子化报账操作不规范。在审核过程中经常会发现,单位相关人员审核票据不严格。票据中开票人、复核人、收款人是同一个人,或是干脆直接将开票人开成管理员,票据内容与经济业务活动不符;在线上报账时,对于该转账的却违规提取现金,对于超过限额提取现金的未履行审批手续;缺乏对业务活动的分析,进行违规操作。如票据开具的收款人是单位,却将款项划转到了个人账户,同级单位之间相互划转款项,有的单位未上传原始票据就报账,很容易造成资金的转移或挪用。这些都不符合会计制度的规定。究其原因一是单位存在侥幸心理;