土增和企业所得税业务题(精).doc

某房地产开发公司建一住宅出售,取得销售收入1600万元(城建税率7%,教育费附加征收率3%)。建此住宅支付的地价款100万元(),开发成本300万元贷款利息支出无法准确分摊。该省政府规定的费用计提比例为10%。计算上述业务应缴纳的土地增值税。(1)计算房地产开发公司应交土地增值税的扣除项目金额A万(2)计算房地产开发公司应交土地增值税B万[每空3分],2012年发生以下业务:(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关税费240万元;(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息40万元;(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250万元。(其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)【要求】根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算公司应缴纳的营业税A万(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额B万(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额C万(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目D万(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金E万(6)计算公司缴纳的土地增值税F万[每空3分]某市生产企业为增值税一般纳税人,居民企业。2009年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2007年度、2008年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;(4),其中在A国设立了甲公司,在B国设立乙公司。2009年,甲公司亏损30万美元,乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币)要求:根据所给资料,回答下列问题:(1)应纳税所得额时准予扣除的销售费用为A万元。(2)应纳税所得额时准予扣除的财务费用为B万元。(3)2009年境内应纳税所得额为C万元。(4)从A国分回的境外所得应予抵免的税额为D万元。(5)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额为E万元。(6)2009年度实际应缴纳的企业所得税为F万元。[每空2分],具有专业培训资质,主要生产开采原煤销售,假定2012年度有关经营业务如下:(1)销售开采原煤13000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元;(2)转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元;(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元,本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元;(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元;(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,;(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤矿资源税5元/吨;④上年广告费用税前扣除余额380万元)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合