某某年注册税务师模拟试题精粹.doc

2010年注册税务师《税法一》试题精粹一、单选题:1、某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨,销售8000吨,适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税额为( )。 :c解析:凡直接对外销售的,均以实际销售数量为课税数量。独立矿山应纳的铁矿石资源税可以减征60%.计算过程=8000×14×(1-60%)=44800(元)2、某油田4月份销售原油40000吨,销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元,天然气适用的单位税额为每千立方米4元,该油田4月份应纳资源税为( )。 :c解析:计算过程=40000×8+20×4=(元)3、某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨,在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨,对外销售4500吨,该矿山5月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为:铅锌矿20元/吨,铝土矿18元/吨):a解析:应纳税款=【34000×20+4500×18】=元4、某盐场自产液体盐500吨,加工固体盐350吨,售出300吨取得收入350万元,外购液体盐800吨,加工固体盐700吨全部售出,取得收入750万元,固体盐资源税30元/吨,液体盐资源税5元/吨。则该盐场应纳资源税额为()元A26000B30000C23500D24300标准答案:a解析:应纳资源税=300×30+(700×30-800×5)=26000(元)5、下列单位和个人不缴纳城建税的是()A私营企业B个体工商户C外商投资企业D事业单位标准答案:c解析:外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税。6、关于教育费附加的减免税规定,下列表述正确的是()A对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税,不征收教育费附加B对自谋职业的城镇退役士兵成立的广告公司,自领取税务登记之日起,3年内免征教育费附加C对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加D自2006年1月1日起至2008年12月31日止,对中国证券投资者保护基金有线责任公司取得的证券交易所按交易经手费20%缴纳的证券投资者保护基金收入,暂免征收教育费附加标准答案:d解析:A中不应包括“营业税”;对自谋职业的城镇退役士兵成立的广告公司,不属于免征教育费附加的范围B错误;出口产品不退已纳教育费附加,所以C错误;7、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为15万元,营业税1万元,后经税务机关检查,其所缴纳营业税属于免税项目予以退税,其当月应纳城建税为():c解析:15×7%=,纳税人减免“三税”,、先征后返、即征即退是不同的。8、某市区企业本月缴纳进口关税85万元,进口增值税20万元。本月实纳增值税40万元,实纳消费税70万元,实纳营业税8万元,补缴上月应纳增值税6万元,该企业本月应纳教育费附加为()元A2604B37200C43200D45804标准答案:b解析:教育费附加=(40+70+8+6)×3%=、某油田机构所在地为甲省,其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨,本月销售15万吨,位于乙省的油井开采原油5万吨,本月销售3万吨,该油田资源税单位税额为8元/吨。来源,中大网校\该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为()万元。 :c解析:计算过程:甲省油田应纳资源税=15×8=120(万元)10、在资源税中,关于伴选矿的税收政策,下列说法正确的是()。,由省、自治区、,:d解析:注意“伴选矿、伴采矿、伴生矿”税务处理的不同,11、某企业2006年6月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱成交价格为1000美元,支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱,起卸前的运费110美元/箱,保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金为()元。(关税税率20%,1美元=):b解析:关税完税价格=30×(1000+110+100)×8=元关税=关税完税价格×关税税率=×20%=58080元每标准条卷烟的组成计税价格=【(+58080+30×150)÷(1-30%)】÷(30×250)=,所以,进口卷烟适用的消费税比例税率是45%组成计税价格=【(+58080+30×150)÷(