资产评估师责任与风险.ppt

*小组成员:林志行俞楠谢卓韫李哲王文文评估师的责任与风险*1整体框架评估师的责任实践的教科书:案例分析风险如何防范?**:资产评估中介组织的人员故意提供虚假证明文件严重不负责任文件有重大失实,造成严重后果第二百二十九条:承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件,情节严重的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。前款规定的人员,索取他人财物或者非法收受他人财物,犯前款罪的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。第一款规定的人员,严重不负责任,出具的证明文件有重大失实,造成严重后果的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金。第二百三十一条:单位犯上述之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照各条的规定处罚。*《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有资产评估管理办法》《违法行为处罚办法》*《中华人民共和国公司法》关键词:文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,没收业务收入,暂停或者撤销证券服务业务许可第四十五条为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,在该股票承销期内和期满后六个月内,不得买卖该种股票。除前款规定外,为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后五日内,不得买卖该种股票。第二百零一条:为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,违反本法第四十五条的规定买卖股票的,责令依法处理非法持有的股票,没收违法所得,并处以买卖股票等值以下的罚款。第二百二十三条:证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,没收业务收入,暂停或者撤销证券服务业务许可,并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,撤销证券从业资格,并处以三万元以上十万元以下的罚款。*《公司法》第二百零八条《国有资产评估管理办法》第三十二条《国有资产评估违法行为处罚办法》(财政部第15号令)第5、6、13条等规定*《资产评估执业质量自律检查办法》《资产评估执业行为自律惩戒办法》《资产评估行业谈话提醒办法》《会员诚信档案管理办法》资产评估行业自律监管制度*《中国资产评估协会章程(修订)》《资产评估执业行为自律惩戒办法》第三十八条:执业会员、见****会员有下列行为之一的,由本会视情节轻重给予警告、行业内通报批评、公开谴责、取消会员资格等惩戒;当然团体会员有下列行为之一的,由本会视情节轻重给予警告、限期整改、行业内通报批评、公开谴责、取消会员资格等惩戒:(一)违反资产评估行业有关法律、法规、规章和规范性文件的;(二)违反资产评估准则和执业规范的; (三)违反资产评估职业道德准则和执业纪律的;(四)违反本章程规定,不履行相关义务的;(五)其他应受惩戒的违纪行为。……[对其进行强制培训]第二条注册资产评估师、资产评估机构有下列情形之一的,依据本办法予以自律惩戒(依据章程):(一)违反资产评估行业有关法律、法规、规章和规范性文件有关规定;(二)违反资产评估准则和执业规范;(三)违反资产评估职业道德准则和执业纪律;(四)违反中国资产评估协会章程规定,不履行相关义务;(五)其他应予惩戒的违规行为。*根据违规行为类型和情节程度不同,规定不同的惩戒方式。*)民事责任结构图权利义务民事责任违反义务违约侵权