CFP个人税务与遗产筹划基础模拟试题及答案.doc

,将其中一套出售给居民乙,成交价为120万元,将另一套住房与居民丙交换,支付给丙换房差价款40万元;居民甲应纳契税( )万元。(注:当地契税税率3%,房屋交换由支付差价方按差价缴纳契税) 答案:A 解析:居民甲出售住房给乙,由居民乙交纳契税。居民甲须对换房差价缴纳契税,居民丙不缴纳契税,甲应纳契税=40×3%=(万元) (一般纳税人)位于市区,本月发生以下业务: (1)从国外采购原材料,缴纳进口环节的增值税8万元; (2)在国内销售化妆品缴纳增值税20万元,消费税45万元; (3)补缴以前月份应纳的增值税30万元,被罚滞纳金2万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。 答案:D 解析:城市维护建设税的计税依据为当月缴纳的增值税、消费税税金之和,滞纳金不作为城建税的计税依据,应缴城市维护建设税及教育费附加=(8+20+45+30)×(7%+3%)=(万元) ,取得销售总收入3000万元,,该公司应纳土地增值税( )万元。 答案:C 解析:(1)允许扣除的项目金额=(万元) (2)转让房地产的增值额=3000-=(万元) (3)增值额与扣除项目金额的比率=÷=% (4)应纳土地增值税税额==×50%-×15%=(万元) ,贷款金额为100万元,贷款期限1年,贷款年利率6%,因企业逾期支付利息,,则该笔业务应交营业税( )万元。 答案:C 解析:金融业计税营业额规定:贷款业务,以贷款利息收入加罚息为计税营业额,税率为5%。应纳营业税额=(6+)×5%=(万元)。 (货车载重净吨位10吨),小客车2辆,中型客车1辆。该公司应纳车船税( )元。(注:载重汽车每吨年税额80元,中型客车每辆年税额440元,小客车每辆年税额360元) 答案:D 解析:应缴车船税=10×10×80+1×440+2×360=9160(元) ,支付购车款35万元(含增值税),同时接受乙公司捐赠一辆客车,市场估价25万元(不含增值税)。该公司应缴车辆购置税( )万元。 答案:A 解析:接受捐赠车辆按市场估价计税,该公司应缴车辆购置税=35÷(1+17%)×5%+25×10%=(万元)注:根据财税[2009]12号文件规定,2009年1月1日至2009年12月31日,,暂减按5%税率征收车辆购置税。 ,其中A公司占60%的股权。该建筑公司到上海从事某项目建