招股说明书.doc

第六节招股说明书一、难点简释(一)招股说明书的由来我国的股份有限公司,是在经济体制改革进程中发展起来的。社会主义市场经济体制的健康发展,为建立科学的、合理的企业组织形式和企业运行机制提供了良好的环境。股份制企业实行的财产产权原则、平等自愿原则、互惠互利原则、洋为中用的原则,以及鼓励平等、自由竞争原则,在股份制企业招股说明书中表现得尤为突出。根据中国证券管理委员会《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》的规定,发行人应以至少1万字的篇幅编制《招股说明书概要》,在承销开始前2至5个工作日内刊登在至少一种由证监会指定的全国性报刊上,以及放置于发行人公司所在地拟挂牌交易的证券交易所、各承销机构及发集网点,以便于公众查阅。可以说,股份制企业招股说明书是股份制企业在组建和运行中,面对社会、面对股民的宣誓书。制定和公告招股说明书,向社会公众公开发起人认缴的股份数、股票的票面金额、发行无记名股票的总数、认股人的权利和义务、本次募集的起止期限及逾期未募足时认股人可撤回所认股份的说明等信息,可以使社会公众了解有关情况,然后决定自己作出何种行为。同时,以公告招股说明书的方式将有关信息公开也是为了使社会公众了解公司的真实情况,让投资者在不被误导的前提下作出判断,从而保护社会公众的利益,防止发起人或者公司以不正当手段进行募集。(二),因其内容是法律规范的事项。。招股说明书的发行目的是为公司筹集资金,因此,所涉及的项目必须真实准确。。在股份制企业中,通过法人完全支配和经营企业的资产,决策企业的经营行为,从而自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束和自我发展。这些在招股说明书中得到了充分的体现。。。二、重点辅导提示(一)招股说明书,从广义上讲就是对一个股份制企业多角度的财务状况的分析。因此教师在讲授这一文种时,还应该结合财务分析报告。只不过招股说明书涉及的面更广一些。(二)募股的程序应该加以补充。主要是三个方面:一是要向国务院证券管理部门递交募股申请;二是必须公告招股说明书,并制作认股书;三是由依法设立的证券经营机构承销,并签订承销协议或承销合同。第五节预决算报告一、难点简释预决算报告的专业性很强,教材中涉及的编制原则、内容和写作,主要是根据1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过的《中华人民共和国预算法》归纳出来的,侧重点在内容和写作,其他方面的问题,如预算管理职权、预算审查和批准、预算执行、预算调整、监督和法律责任等内容,都没有写进去。这对中文系毕业的教师来说,如果一点财经知识都不懂,讲预决算报告是比较困难的。建议这部分教师在讲这部分内容时,最好先学****一下《中华人民共和国预算法》,带着问题请教有关专业的内行,如教预算的教师或者财政局管预算的同志,然后再讲这部分内容,可能更好一些。下面简要解释两点:(一)预算收入和预算支出的组成预算收入包括:税收收入;依照规定应当上缴的国有资产收益;专项收入;其他收入。预算支出包括:经济建设支出;教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出;国家管理费用支出;国防支出;各项补贴支出;其他支出。(二)预算和预算草案,决算和决算草案不管是预算,还是决算,都要经有关部门审查批准。上报时加“草案”二字,经领导部门审查、调整、批准后,去掉“草案”。如国务院在全国人民代表