《企业内部控制应用指引》-word完整版 全部18个应用指引.doc

企业内部控制应用指引目录企业内部控制应用指引第1号——组织架构 3第一章总则 3第二章组织架构的设计 3第三章组织架构的运行 4企业内部控制应用指引第2号——发展战略 4第一章总则 4第二章发展战略的制定 4第三章发展战略的实施 5企业内部控制应用指引第3号——人力资源 5第一章总则 5第二章人力资源的引进与开发 5第三章人力资源的使用与退出 6企业内部控制应用指引第4号——社会责任 6第一章总则 6第二章安全生产 7第三章产品质量 7第四章环境保护与资源节约 7第五章促进就业与员工权益保护 8企业内部控制应用指引第5号——企业文化 9第一章总则 9第二章企业文化的建设 9第三章企业文化的评估 9企业内部控制应用指引第6号——资金活动 10第一章总则 10第二章筹资 10第三章投资 11第四章营运 12企业内部控制应用指引第7号——采购业务 12第一章总则 12第二章购买 13第三章付款 14企业内部控制应用指引第8号——资产管理 14第一章总则 15第二章存货 15第三章固定资产 16第四章无形资产 17企业内部控制应用指引第9号——销售业务 17第一章总则 17第二章销售 17第三章收款 18企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 18第一章总则 18第二章立项与研究 19第三章开发与保护 19企业内部控制应用指引第11号——工程项目 19第一章总则 19第二章工程立项 20第三章工程招标 21第四章工程造价 21第五章工程建设 22第六章工程验收 22企业内部控制应用指引第12号——担保业务 23第一章总则 23第二章调查评估与审批 23第三章执行与监控 24企业内部控制应用指引第13号——业务外包 24第一章总则 25第二章承包方选择 25第三章业务外包实施 26企业内部控制应用指引第14号——财务报告 26第一章总则 26第二章财务报告的编制 27第三章财务报告的对外提供 27第四章财务报告的分析利用 28企业内部控制应用指引第15号——全面预算 28第一章总则 28第二章预算编制 29第三章预算执行 29第四章预算考核 30企业内部控制应用指引第16号——合同管理 30第一章总则 30第二章合同的订立 30第三章合同的履行 31企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 32第一章总则 32第二章内部报告的形成 32第三章内部报告的使用 33企业内部控制应用指引第18号——信息系统 33第一章总则 33第二章信息系统的开发 33第三章信息系统的运行与维护 34企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制,建立现代企业制度,根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:(一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。(二)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。可按照股东(大)会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序,为董事会科学决策提供支持。监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则,综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素,合理设置内部职能机构,明确各机构的职责权限,避免职能交叉、缺失或权责过于集中,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。第七条企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解,确定具体岗位的名称、