《重点税源企业税收信息月报表》填写说明.docx

二、B1表《重点税源企业税收信息月报表》填报说明●B1表《重点税源企业税收信息(月报)表》(简称《税收月报表》)是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分"增值税指标"、"消费税指标"、"营业税指标"、"企业所得税指标"、"进出口税收指标""其他税收指标"、"代扣代缴各项税收指标"、"各项收费指标"以及"其他指标"九部分共122项指标。其中3-124行所列指标为总局设置指标,125行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是,表中"已缴税款"与"应缴税款"均为企业财务口径而不是税务征收口径,即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款,税款所属期主要为上期的应缴税款;本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款,该税款一般在下期申报缴库。●《税收月报表》中,1-12月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生额,累计数由系统自动计算生成。各项指标填报说明如下:(一):填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额(销货退回的销售额用负数表示,不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额)。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的货物,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。按照《增值税纳税申报表》第1项的"一般货物及劳务和应税服务"+"即征即退货物及劳务和应税服务"当月数之和填写。(重要提示:由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业,不填此项):未开票销售额一般纳税人按照《增值税纳税申报表附列资料(一)》的"未开票销售额"的当月销售额小计数填写。:填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第5项的"一般货物及劳务和应税服务"+"即征即退货物及劳务和应税服务"当月数之和填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第1项"应征增值税货物及劳务不含税销售额"与第4项"销售使用过的固定资产销售额"的当月数之和填写;不包括代扣代缴销售额。(重要提示:由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业,不填此项):按简易征收企业按照《增值税纳税申报表附列资料(一)》的"未开票销售额"的当月销售额小计数填写。、抵、退税办法出口销售额:一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。按照《增值税纳税申报表》第7项的"一般货物及劳务和应税服务"当月数填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项"出口免税销售额"的应税货物及劳务列+应税服务列当月数填写。:填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但零税率的销售额中不包含适用免、抵、退税办法的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项的"一般货物及劳务和应税服务"当月数填写。,发生应税服务扣除项目本期实际扣除金额。按《增值税申报表附列资料(一)》中"应税服务扣除项目本期实际扣除金额"当月合计数填写。:填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额,按照《增值税纳税申报表》附表中"固定资产进项税额"指标所对应的固定资产金额填写。:填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与"应交税金-应交增值税"明细科目贷方"销项税额"栏本期发生额一致。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项的"一般货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写。(审核:[11≤3*适用税率])(不含运输费用)指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税应税服务一般纳税人,本期提供应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)一般计税方法中部分现代服务业(税率为6%和有形动产租赁服务税率17%企业)的销项税额小计项合并填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税人,本期提供交通运输业应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)一般计税方法中税率为11%的销项税额填列。本指