物业企业会计 教学课件 作者 李炳先 王艳青 007第7章 练习题参考答案.doc

第7章练****题参考答案7----4业务题1.(1)①结算地下车库改造收入借:代管基金120000贷:主营业务收入——物业大修收入120000②结转地下车库改造成本借:主营业务成本100000贷:应付工资18000材料82000(2)借:管理费用——文化用品费500贷:银行存款500(3)借:管理费用——业务招待费1200贷:银行存款1200(4)借:管理费用——技术转让费2000贷:其他货币资金——银行汇票存款2000(5)借:主营业务成本——物业管理成本7200贷:材料6000应付工资1200(6)借:银行存款60000贷:预收账款60000(7)借:银行存款800000贷:代收款项784000主营业务收入——物业管理收入16000(8)借:待处理财产损溢5600贷:营业外收入5600(9)借:营业外支出1000贷:现金10002.(1)计算应交所得税500000×33%=165000(元)借:所得税165000贷:应交税金——应交所得税165000(2)结转全年净利润净利润=500000-165000=335000(元)借:本年利润335000贷:利润分配——未分配利润335000(3)提取法定公积金335000×10%=33500(元)借:利润分配——提取法定公积金33500贷:盈余公积——法定公积金33500(4)向股东分派红利分派数额为:(335000-33500)×30%=90450(元)借:利润分配——应付利润90450贷:应付利润90450(5)结转利润分配各明细账户余额借:利润分配——未分配利润123950贷:利润分配——提取法定公积金33500——应付利润90450年末未分配利润=335000―123950=211050(元)