财政学期末考试重点精编版.doc

财政学期末考试重点公共物品定义:由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。判定:私人物品具有排他性和竞争性,公共物品具有非排他性和非竞争性。公共物品的重要特征:外部效应和效用不可分割。财政支出的分类1财政功能分类:经济建设费,社会文教费,国防费,行政管理费,其它支出。2支出用途分类:基本建设支出,流动资金,挖潜改造资金,科技三项费用等3经济性质分类:购买性支出,转移性支出4支出产生效益的时间分类:经常性支出,资本性支出。公共定价定义:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准,即公共物品的价格和收费标准的确定。一般定价方法:1)平均成本定价法:采取尽可能使经济福利最大化的定价方式;2)二部定价方法:基本费,从量费;3)负荷定价法:按不同时间段的需求制定不同的价格。瓦格纳法则随着人均收入的提高财政支出占GDP的比也相应随之提高替代效应:在危机时期,公共支出会代替私人支出,支出比重增加··影响财政支出规模的宏观因素1、经济因素:经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略、当前经济政策2、政治因素:政局的稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策3、社会因素:人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化影响财政支出规模的微观因素公共物品需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式我国行政管理费的构成行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出、外交支出财政投资融资概念:政府为实现一定产业政策和其他政策目标通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资(入股)或融资(贷款)方式,将资金头像急需部门、企业或事业的一种金融融通活动。意义:1是我国经济发展初级阶段的需要2填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白,填补了准公共品投资的空白3形成对企业和商业银行的诱导机制,促进经济结构的调整和经济增长方式的转变基本特征1是政府投入资本金的政策性融资2有很强的目的性,限制地限制在那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资3计划性以市场机制想结合4由国家专门设立的政策性金融机构负责统筹管理和经营,颗避免有偿性投资于一般性投资相混淆,提高政府投资运作的总体效率5预算管理比较灵活三大政策性银行国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行特点:1业务职能政策性2资金来源的政府性与市场性相结合养老型保险的筹资模式1现收现付式2基金式:分为完全基金式和部分基金式完全基金式指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金;部分式基金是当期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支,一部分用于为受保人建立养老储蓄基金我国保障制度新中国建立之初,计划经济时期实行的是劳动保险制度,主要分两大块:一是集体所有制单位,其资金来源集体经营提留,采取公积金和公益金形式,只保障集体的成员;二是国有制单位,形式上来自国有制单位,实质与上者无区别。此外国家财政还向全体社会提供只有抚恤支出、社会福利救济费和自然灾害救济费的社会保障,且多年支出不多占财政支出2%不到。改革开放以后实行以养老、失业、医疗三大保险为基本项目,以工伤保险、生育保险、社会救济保险和社会福利为辅助项目的社会保险体系。税收支出的概念:以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入税收豁免:在一定时期内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等,以豁免其税收负担。纳税扣除:准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其负担。税收抵免:允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。盈亏相抵:允许企业以某一年度的亏损额抵消以后年度的盈余,以减少其以后年度的应纳税款;(或是冲抵以前年度的盈余,申请退还以前年度已纳的部分税款。税收与收费的区别1税收与政府提供的商品和服务没有直接联系,而收费一般专收专用2税收是政府一般的筹资手段,而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段3税收是政府主要收入,须纳入预算内统筹使用4税收的法制性和规范性强于费用税收的“三性”:强制性、无偿性、固定性课税对象:又称税收客体,是指规定的征税的目的物,是征收的根据。课税标准:国家征税时的实际标准课税基础:简称税基,指建立莫一种税或一种税制的经济基础或依据。全额累进税和超额累进税的比较1)全额累进税率的累进程度高,负担重,超额累进税与之相反2)全额累进税在所得额级距地临界点处会出现税增长超过所得额增长的不合理情况,超额累进税不会3)全额累进税率在计算上较为方便税负专家方式1)前转也称顺转,指纳税人在经济交易过程中,按照课税商品的流转方向,通过提高价格的办法,将所纳税款向前