税务会计与税务筹划(第版)课后习题答案.doc

税务会计与税务筹划(第版)课后****题答案第二章答案四、计算题1.(1)当期销项税额=[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/)*13%资料个人收集整理,勿做商业用途=[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=+9100资料个人收集整理,勿做商业用途=(元)(2)当期准予抵扣地进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870=11400+13600+56+6870=31926(元)(3)本月应纳增值税=-31926=(元)2.(1)当期准予抵扣地进项税额=1700+5100+(15000+15000*6%)*17%=1700+5100+2703=9503资料个人收集整理,勿做商业用途(2)当期销项税额=23400/*17%+234/*17%*5+2340/*17%+35100/*17%资料个人收集整理,勿做商业用途=3400+170+340+5100=9010(3)应缴纳增值税=9010-9503=-4933.(1)当期准予抵扣地进项税额=17000+120=17120元(2)当期销项税额=120+2340/*17%+120000*17%=120+340+20400=20860元资料个人收集整理,勿做商业用途(3)本月应纳增值税=20860-17120+104000/*4%*50%=5740元4.(1)不能免征和抵扣税额=(40-20*3/4)*(17%-13%)=1万元(2)计算应纳税额全部进项税额=17++++=(万元)销项税额=7÷×17%+60×17%=(万元)应纳税额=-(-1)-2=-(万元)(3)计算企业免抵退税总额免抵退税额=(40-20*3/4)×13%=(万元)(4)>;=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=-=(万元)五、:(1)借:应收账款2340000贷:主营业务收入2000000应缴税费—应交增值税(销项税额)340000借:主营业务成本1600000贷:库存商品1600000借:银行存款2320000财务费用20000贷:应收账款2340000(2)借:应收账款585000(红字)贷:主营业务收入500000(红字)应缴税费—应交增值税(销项税额)85000(红字)(3)根据增值税暂行条例规定:先开发票地,:100×17%=,勿做商业用途借:银行存款300000应收账款870000贷:主营业务收入1000000应缴税费—应交增值税(销项税额)170000(4)销售增值税转型前购进或自制地固定资产,按照4%=/(1+4%)×50%=:固定资产清理320000累计折旧180000贷:固定资产500000借:银行存款104000贷:固定资产104000借:固定资产清理2000贷:应交税费——应交增值税2000借:营业外支出218000贷:固定资产清理218000(5)根据增值税暂行条例实施细则规定,只有专门用于非应税项目、免税项目等地固定资产进项税额,才不得抵扣进项税额,=+10×7%=,勿做商业用途借:固定资产613000应缴税费—应交增值税(进项税额)92000贷:银行存款705000(6)根据增值税暂行条例规定,:应收账款732000贷:主营业务收入600000应缴税费—应交增值税(销项税额)102000银行存款30000借:主营业务成本450000贷:库存商品450000(7)月末,增值税计算增值税销项税额=34-+17+==30+==-==:应缴税费—应交增值税(转出未交增值税)135000应缴税费—应交增值税2000贷:应缴税费—未交增值税1370002.(1)借:长期股权投资---其他股权投资234000贷:主营业务收入200000应交税费---应交增值税34000借:主营业务成本180000