税务会计复习题(带答案).doc

税务会计复****题(带答案)税务会计复****题一、计算及分录题(一)、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国内购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。另支付A材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。要求编制会计分录。借:原材料-A200000+3000*-应交增值税-进项税额200000*+3000*:应付票据200000+3000*+200000*+3000*:原材料-825000+1000*-应交增值税-进项税额4250+1000*:应付票据25000+1000*+4250+1000*(二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。要求编制会计分录。借:原材料300000*+6000*-应交增值税(进项税额)300000*+6000*:银行存款300000*+6000*+300000*+6000*(三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。借:银行存款500000+5000+85000贷:主营业务收入500000销售费用5000(注意:不太确定运费是否需要进行销项税额?)应交税费-应交增值税(销项税额)85000结转成本的略(因为无数据)(四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。款已存入银行,旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款58500*:主营业务收入58500应交税费-应交增值税(销项税额)58500*:主营业务成本40000贷:库存商品40000借:原材料8500应交税费-应交增值税(进项税额)8500**。需仔细斟酌看哪个更好:根据课件的做法应该:借:银行存款50000原材料8500贷:主营业务收入48555应交税费-应交增值税(销项税额)58500*=9945借:主营业务成本40000贷:库存商品40000(五)安达公司为一般纳税人,本月将丙产品50件分配给股东,单位生产成本6000元,没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。收入应为:50*6000*=330000元视同销售借:应付股利330000*:主营业务收入330000应交税费-应交增值税(销项税额)330000*;主营业务成本300000贷库存商品300000(六)ABC公司为一般纳税人,为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A产品5件,单位售价1000元,单位成本700元。要求编制会计分录。答:建造不动产进项税额要转出、视同销售,产权不变,只计算税金,不计算收入借:在建工程贷方和贷:原材料–甲50000应交税费-应交增值税(进项税额转出)50000*-A700*5应交税费-应交增值税(销项税额)1000*5*(七)BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克,不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克,不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。答:自然灾害税金不需要转出,可以继续抵扣;因管理不善导致损失税金应转出借:营业外支出22000其他应收款2000*—乙22000原材料-甲2000应交税费-应交增值税(进项税额转出)2000*(八)AHD公司为一般纳税人,本月共收取销售A产品的包装物押金1000元,款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。借银行存款1000贷其他应收款1000借:其他应收款2340贷;其他业务收入2000应交税费-应交增值税(销项税额)340(九)SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆,价款70000元,增值税11900元,购入不需要安装的机器设备一台,价款200000元,增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。借:固定资产70000应交税费-应交增值税(进项税额)11900固定资产200000应交税费-应交增值税(进项税额)34000贷:银行存款315900注:1.