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税收学简答题简述税收的职能?筹集资金职能,资源配置职能,收入分配职能,宏观调控职能。简述税收的特征?强制性,无偿性,固定性简述税收产生的条件?两个条件:,这是税收产生的社会条件,2私有财产制度的产生,广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。简述亚当斯密的税收四原则??横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收,即税制以同等的方式对待条件相同的人。纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收,即税制如何对待条件不同的人简述税收公平含义?税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的税负水平均衡。它具体又分为横向公平和纵向公平。简述影响税收负担的主要因素?影响税收负担的因素主要有:经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道税负转嫁主要有哪些方式? 答:税负转嫁的方式主要有:前转、后转、消转、税收资本化。  税负转嫁取决于哪些主要因素? 答:税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税范围等因素。简述增值税的类型?根据对资本的处理方式不同,增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税简述增值税的优点?增值税的优点有:一、消除重复征税;二、促进专业化协作;三、稳定财政收入;四、有利于出口退税;五、保持税收“中性”;六、强化税收制约。一般纳税人和小规模纳税人如何划分?具体划分标准时什么?纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人的认定标准是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓“会计核算不健全”,是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人的认定标准一般纳税人的认定标准是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。下列纳税人不属于一般纳税人:(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业;(2)个人(除个体经营者以外的其他个人);(3)非企业性单位;
(4)不经常发生增值税应税行为的企业。消费税有哪些特点?我国现行消费税具有以下特点: 一、 以特定消费品为课税对象; 二、 征收环节具有单一性;三、 采用从价定率和从量定额的征收方法; 四、 税率具有较大的差别性; 五、 属于价内税营业税的特点?营业税有以下特点:一、征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛;二、税负低,税率档次少;三、简便易征,税收成本较低。营业税征税范围?营业税的征税范围为:一、交通运输业;二、建筑业;三、金融保险业;四、邮电通信业;五、文化体育业;六、娱乐业;七、服务业;八、转让无形资产;九、销售不动产。?,哪些项目不得从收入总额中扣除? 答:在计算企业所得税应纳税所得额时,以下项目不得从收入总额中扣除: 一、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 二、企业所得税税款。 三、税收滞纳金。 四、罚金、罚款和被没收财物的损失。 五、超过规定标准的捐赠支出。 六、赞助支出。 七、未经核定的准备金支出。 八、企业之间支付的管理费、