会计审计模拟（审计部分）3-21营业税金及附加实质性程序及附表.doc

会计审计模拟（审计部分）3-21营业税金及附加实质性程序及附表.doc:..营业税金及附加实质性程序被审计单位:—南宁市骏业高温材料有限责任索引号:SC公司财务报表截止日/期间:项目:营业税金及附加复核:龚相力编制:陈超龙日期:2015-11-23日期:2015-11-22第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润表屮记录的营业税金及附加已发生,且与被审计单位有关。B确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。C确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。D确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。E确定营业税金及附加屮的交易和事项已记录于恰当的账户。VF营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。,按规定的税率,分项计算、复核本期应纳营业税税额,检查会计处理是否正确。(或数量),按规定适用的税率,分项计算、复核本期应纳消费税税额,检查会计处理是否正确。,按规定适用的单位税额,计算、复核本期应纳资源税税额,检查会计处理是否正确。、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致,并按规定适用略审计目标可供选择的审计程序索引号的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等,检查会计处理是否正确。,复核其勾稽关系。。。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平(注1)从控制测试获取的保证程度(注2)需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序(注3),复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。、教育费附加等项目的计算依据是否和木期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致,并按规定适用的税率或费率计算、复核木期应纳城建税、教育费附加等,检查会计处理是否正确。.&:。。“表示。