重点税源企业税收风险管理探讨.doc

重点税源企业税收风险管理的探讨
主要内容:随着经济的发展、纳税主体的多样化与税收管理体系的相对滞后,使得我国税收征管工作面临的风险越来越多,特别是大企业具有跨地区、跨国界经营,内部结构复杂,行业跨度大、财务核算体系比较健全、税收筹划能力强等特点,重点税源企业的税收征管的复杂性、艰巨性、风险性不断加大,征纳双方信息不对称等矛盾日益突出。现行属地管户的税源管理方式已与新的税源管理状况不相适应。把握重点税源企业征管的规律性,在税收征管程序主要环节,突出对重点税源企业实施以风险控制为重点的专业化管理,形成符合重点税源企业风险管理规律的方法体系。本文将以风险管理为导向,借鉴国际税收管理先进理念,把有限的征管资源优先用于风险大的纳税人和领域,通过对不同风险纳税人采取不同的应对策略,实现征管资源的优化配置。通过科学管理,预估风险、识别风险、减少风险,将风险控制在最小限度内,最大限度实现税收遵从的目标。
税收管理改革创新的历程,历来都与企业发展紧密相连,特别是与重点税源的发展相呼应。就我市来说,聚集着大批集团企业、跨国公司和上市公司,世界500强企业超过150家落户天津。2012年,,80%的税收由不到1%的大企业贡献;2013年上半年总收入中,1954户500万元以上重点税源企业实现的税收占到85%以上,对我市
税收收入起着举足轻重的作用。重点税源企业形势的发展和变化,基本可以推定税收收入的形势和趋向。因此,强化对重点税源企业的监控与管理,对税务机关组织收入起着举足轻重的作用,对促进区域经济的良性发展显得尤为重要。此文中,我们将对重点税源管理中引入风险管理进行探讨。
 一、加强重点税源风险管理的意义
税收风险管理是指税务机关通过先进的管理和技术手段,预测、识别和评估税收风险,根据不同的税收风险制定不同的管理战略,并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险,以提高税法遵从度和税收征收率。重点税源管理是组织收入的基础性工作,重点税源的风险管理是不断提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本的有效途径,加强重点税源风险管理,对现实工作具有重要的意义。
(一)加强重点税源企业风险管理,可以为地方经济建设提供可靠经济数据、经济指标及合理化建议。通过对一个地区重点税源的有效监管,可以测算出这个地区的年度税收总量、税源分布和税收收入结构等变化情况,***地方经济发展中的某些方面矛盾和不协调、不合理现象,抓住症结追踪调研,并利用有利条件积极建言献策,向
上级机关和地方政府提出有真知灼见的调查报告和合理建议,当好参谋,为其科学决策提供参考,并通过提供相关的税收政策和预测、分析等,促进区域经济与税收收入的持续、协调、健康快速发展。
(二)加强重点税源风险管理工作是组织税收收入的重要保证。税源是税收的基础,税源的规模和增长速度直接影响税收收入的规模和增长速度,一个地区的重点税源,能带动地方经济的发展,对地方经济发展有较大影响力,对该地区税收收入任务的完成,促进地方经济的发展起着举足轻重的作用,重点税源企业经营状况的好坏直接影响到地方税收收入的变化,并且其影响力是持续和较稳定的,因此,重点税源企业风险管理是税收征管工作的重中之重。通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势,解释税收增长原因,探寻税收增长点,为税收征收管理决策提供依据。
(三)加强重点税源企业风险管理,是实行税收征管科学化、精细化的客观需要。通过建立动态的监控指标体系,全面掌握纳税人的各种生产经营指标、申报情况指标、相关对比指标以及其它涉税指标等,并通过对各种指标的相关配比分析,筛选异常数据,使各级税源监控人员及时了解疑点纳税人的真实情况,比对分析出企业纳税申报中存在的问题,从而较好地为领导决策和税收管理人员实行税收征管的精耕细作提供有效依据。
对税源管理过程中存在的问题和漏洞,通过深入分析、研究,以点带面、举一反三,及时完善制度、改进工作、强化管理、堵塞漏洞,促进税收分析、纳税评估、稽查检查和税源监控“四位一体”的良性互动,不断提升税收征管质量和效率。
(四)加强重点税源企业风险管理,可以构建和谐的税收征纳关系,提高信息控税能力和纳税人的依法纳税意识。通过对重点税源企业数据监控,在征管基础上有效扩大对纳税人数据信息的采集面,提高各类税收数据信息的完整性、准确性和真实性。在充分掌握数据信息的基础上,利用相关技术手段和方法进行测算、分析、对比,对纳税人申报纳税的真实性、准确性、合法性进行纳税评估,及时发现疑点,有针对性地加以解决。既可以提高信息控税能力和信息利用价值,又可以为夯实税收征管基础创造条件,促进税收征管质量的提高。同时,通过风险分析,在掌握纳税人有关经济指标情况的基础上,通过预警提醒、提示等,还可以经常主动地督促、