企业所得税培训测试题(有标准答案).doc

企业所得税培训测试题(有答案)————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 隆阳区国税局企业所得税培训测试题单位姓名得分一、单项选择题(每题1分、共20题)1、居民企业适用的企业所得税法定税率为(B)。%%%%2、下列企业应纳税所得额的计算公式,正确的是(A)。=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-=收入总额-免税收入-各项扣除项目-=收入总额-不征税收入-各项扣除项目-=收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损3、某家生产汽车配件的企业,在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元,境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为正确的意见是(A)。,,,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时,不得从收入总额中减除的是(D)。 、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起(C)日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A30 B40 C60 D106、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定,表述正确的是(A)。,,应自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴,,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款7、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(B)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10%B、12%C、15%D、20%8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照( B)进行分摊。A、公平交易原则   B、独立交易原则   C、方便管理原则   D、节约成本原则9、纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(C)。、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的(B)加计扣除。%%%%11、企业为职工缴纳的下列保险费,不得在税前扣除的是(C)。 、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是(D)。、、农产品初加工、兽医等农、林、牧、、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植13、企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施(C)的机构。、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中,错误的是(C)。,,,其净损失可作为财产损失直接在当期扣除15、小型微利企业条件中,资产总额按(C)计算。、企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费,在不超过职工工资总额(D)标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。%%%%17、企业弥补亏损的年限为(B)年。A、二B、五C、四D、六18、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税款由(C)在每次支付或到期支付时,从支付或者到期支付的款项