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浼氳T鍨嬭处鎴锋眹鎬[精编文档]丁字型账户汇总库存现金资产类(1)收入现金金额(1)支出现金金额余额:持有的库存资金明细:企业应分别以人民币和各种外币,设置“库存现金现金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额报经批准处理的盘盈数额尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额财产清查中发现的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额余额:企业尚未处理的财产净损失余额:企业尚未处理的财产净溢余期末:企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本账户应物余额明细:本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类(1)银行存款增加金额(1)银行存款减少金额余额:企业存在银行或其他金融机构的款项明细:企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,有外币存款业务的单位,还应分别按人民币和外币进行明细核算。其他货币资金资产类(1)其他货币资金增加金额(1)其他货币资金减少金额余额:持有的其他货币资金明细:本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。应收票据资产类(1)收到开出、承兑的商业汇票的票面金额(1)到期收回商业汇票的票面金额(2)到期承兑人拒付商业汇票的票面金额(3)背书转让商业汇票的票面金额(4)不带追索权的出售商业汇票的票面金额(5)不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额:企业持有的商业汇票的票面价值明细:按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算预付账款资产类预付的货款补服的货款企业收到所购物资的应付金额退回多付的款项无法收回所购物资的款项,经批准转为坏账准备损失的金额余额:企业实际预付的款项余额:企业尚未补付的款项明细:按供货单位进行明细核算其他应收款资产类(1)发生的金额(1)收回的金额(2)经批准转为坏账准备损失的金额余额:尚未收回的其他应收款明细:按对方单位或个人进行明细核算其他应收款——备用金资产类(1)拨付备用金的数额(1)收回备用金的数额余额:暂付周转使用尚未收回的备用金数额明细:按用款单位或个人进行明细核算资产减值损失损益类(1)资产预计发生减值、增加资产减值损失金额(1)资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额期末:应将本账户的余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细:按资产减值损失的项目进行明细核算坏账准备资产类(资产类备抵账户)确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账损失的金额冲销多提的坏账准备金额应收款项发生减值而计提的坏账准备金额补提的坏账准备金额已确认并转销的应收账款又收回金额余额:企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额余额:企业已计提但尚未转销的坏账准备金额明细:按应收款项的类别进行明细核算应收账款资产类企业发生的应收账款转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款收回的已注销坏账已收回的款项改用商业汇票结算的应收账款已转为坏账损失的应收账款以债务重组方式收回的应收账款余额:企业尚未收回的应收账款余额:企业预收的款项明细:按照债务人进行明细核算应付账款负债类应付账款偿还支付数企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付账款以债务重组方式而发生的应付账款减少数转销的无法支付的应付账款企业购入材料、商品等验收入库发生的应付未付账款企业购入劳务形式的应付未付账款余额:企业尚未支付的应付账款明细:按照债权人进行明细核算应付票据负债类票据到期而支付的票面金额票据到期而无力支付而转为应付账款、短期借款的票面金额企业开出、承兑商业汇票以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等余额:企业尚未到期的商业汇票的票面余额明细:按债权人进行明细核算预收账款负债类销售实现时,应收款项结算金额退回多收的款项向购货单位预售的款项对方补付的款项余额:应有购货单位补付的款项余额:企业向购货单位预收的款项及应退回的多余的款项明细:按购货单位进行明细核算其他应付款负债类(1)其他应付款的支付数(1)其他应付款的发生数余额:企业尚未支付的其他应付款项明细:按其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算应付职工薪酬负债类