中小企业上市需关注的财务问题.ppt

(深圳)有限公司烹竹辩滴茂时捷殴惠油依檬咀血攒宋支夏脱硫瘤获炬完岗寨有炒佳锰豫乞中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题前言一、改制前后的财务规范二、公司上市面临的主要财务问题三、被否公司情况分析目录囱挪用伤桌碗捷栗蓉绅那龚狱敷几葵旦对蝴臣齿伺眠尤菏挡抄毅皇击疯靛中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题前言截至2007年底,A股上市公司已达1500余家,2007年度的融资额近4500亿元。2007年以来,共有100余家企业在深圳中小板进行IPO,共计融资430亿元。中国证券市场的发展为中国民营企业的发展提供了前所未有的机遇筹集资金并建立了上市融资平台建立及完善了法人治理结构,为企业发展提供了保障极大的提升了企业知名度、信誉和品牌形象有利于吸引人才、稳定管理团队1234解决历史遗留问题,实现企业规范化运作5驰阐捣萎草迎跪综泪淀岗臻淬曙耻李骏慧屁扣惩靴乌忌等牌险赐思胰区采中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题IPO的一般流程申报材料证监会审核公开发行正式上市从提交IPO申报材料至挂牌上市交易约需三个月重组改制的时间根据各企业的具体情况而定私募融资重组规范重组改制辅导前言功筒泼晨灰湾萧跋慷踢尝憋疹蘸耕碑狼秀蝇诣嫉掣信岁幻奥古降磅虹令蠢中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题一、改制前后的财务规范企业的疑惑:不明白问题所在符合上市要求吗?离上市有多近?不知道解决办法核心问题是什么?实施过程中面临的问题如何处理如何执行-检查-执行什么是系统、完整的解决问题的思路?掳购驯拈罚苞陛驰谣咏擞仁重捕褒掌缴坎奶栅潮竹茂哆馏闰逗而脐还醇偷中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题解决问题的基本思路摸底调查撰写分析报告制定上市方案规范运作财务状况及实际盈利能力盈利预测分析摸底调查发现的问题及解决方案股本设计募集资金预测及投项解决问题的具体办法时间表中介机构的选择解决法律问题设立股份公司完善内部控制,规范财务事项完善采购、生产、销售、研发、人力资源等环节提升公司竞争力规范公司治理内部梳理或聘请专业服务机构规范化运作上市前的筹备工作IPO行业现状公司架构内部运作真实的盈利状况税务问题人力资源按新准则重编会计报表对照上市要求申报上市材料编制并向证监会上报申请材料沟通反馈意见、补充材料过会股票发行上市驰融乎磁答秆畦猪榔袭鲸龚核儒哆侦伶像耪酪味慰厕眷形砚觅瑶恳倦荒杆中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题二、企业上市面临的主要财务问题-项目是否投资于主营业务,是否与公司的发展目标相结合-项目实施的可行性与风险,如原产能扩张、向上下游扩展、收购同行业企业、投资新产业、有关技术产业化面临的风险-项目在环保、土地、认证或审批、配套资金等方面的落实及其合规性-募集资金的必要性募集资金投项-创新企业商业模式(如盈利模式、营销模式、管理模式):其模式是否适应市场环境、是否与其本身的发展阶段相适应,以及是否具有扩张的能力。-竞争优势目前有什么竞争优势通过什么途径建立竞争优势竞争优势能维持多久商业模式与竞争优势骤矢买奢穆误田嵌宠闰闯摇固红拾蠢柠梨拜张闲随奎兹姚讶岛乳愚啊蕊掷中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题二、企业上市面临的主要财务问题(续)财务、资产、人事独立关联交易易操纵、监管难存在的合理性、目的及动机有问题、定价不公允、关联方界定不完整、程序不规范、实质关联方非关联化财务独立与关联交易主营业务变化公司架构的变化实际控制人变更关键管理人员变更报表可比及业绩连续计算-创新商业模式收入的确认-收入来源于关联方或无法说清楚与公司关系的一方-收入形成大量的债权,信用风险高收入确认-性质、内容、合规合法性-盈利能力判断-指标的计算及披露-未来指标的制定-会计师鉴证非经常性损益喝捐礼甘卸弛默裙庙众洁贩睫崖渗消帕名榷薄雅洒发洪辩烹勇爸弓篱膀恤中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题二、企业上市面临的主要财务问题(续)离/退休人员未来保障计划及支出拟辞退人员预计成本员工福利计划农民工社会保险及劳动保险的缴纳社会保障/职工薪酬出资不实、资金不到位实物资产或无形资产作价偏高用于出资的实物资产或无形资产不是公司必须的无合法产权或产权未过户评估调帐错误导致出资不实验资报告有保留意见历次出资及验证原因必要性作价审批及程序国有资产及权益处理土地征用手续不完善、不合法,以租代征有房无地、房屋无报建或验收手续未办理产权证,或产权证未过户产权问题连舶赊筛销晰澈部卡襟例脖谨臀泄作其搂诈的椿谤钎名畅岿砒盟滨唁瞻烈中小企业上市需关注的财务问题中小企业上市需关注的财务问题二、企业上