个人所得税解读2019年会计继续教育.doc

一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为( )元。A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%,但是已经确定的( )年内不得变更。A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%,但是已经确定的1年内不得变更。3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为( )元。A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是( )。A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。5、子女教育个税扣除的范围为子女年满( )周岁直至博士研究生毕业(全日制)。A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业(全日制)。6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除( )元。A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至( )元部分的医药费支出。A、60000B、70000C、80000D、100000【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,在80000元标准限额可据实扣除。8、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除( )个月。A、100B、150C、240D、360【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除240个月。9、新个人所得税法下,经营所得适用( )级超额累进税率。A、2B、3C、5D、7【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】新个人所得税法下,经营所得适用5级超额累进税率。10、个人所得税政策中,职业资格教育扣除金额标准是( )。A、取得证书当年可扣除1200元B、取得证书当年可扣除2400元C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个人所得税政策中,职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。11、个人所得税政策中,首套住房贷款利息支出从实际发生的( )开始享受,纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。A、当月B、下月C、当年年末D、次年年末【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】个人所得税政策中,首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受,纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。12、6岁的小明的父母离异了,妈妈带着他又再婚了。继父承担着对小明的抚养责任。下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是( )。A、小明的母亲B、小明的父亲C、小明的继父D、小明【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母,以及担任未成年人的监护人。因此,小明的生父、生母和继父都有权享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%,或者两人分别按扣除标准的50%扣除,不能三人同时享受,扣除金额上限也不能超过1000元/月。具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。13、下列选项中不属于税法规定的可以进行职业教育专项扣除的证书的是( )。A、特许金融分析师证书B、注册会计师证书C、房地产估价师证书D、税务师证书【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发〔2017〕68号)列举了140项职业资格,其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。CFA(特许金融分析师)、ACCA(国际注册会计师)等“洋证书”不在其范围内。14、小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书