成本费用预测管理制度.doc

成本费用预测管理制度
制度名称
成本费用预测管理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条进行成本费用预测的意义
。
,是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。
第2条成本费用预测依据
。
、同类型企业的有关成本费用资料。
。
、物力资源状况。
。
第3条责权单位
、修改、废除等工作。
、修改、废除等的审批。
第2章成本费用预测方法
第4条成本费用预测采用定量预测方法和定性预测方法。
第5条定量预测方法

本量利分析法、投入产出法、回归分析法和经济计量法等。

算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法和修正时间序列回归法等。
第6条定性预测方法
,是一种直观性的预测方法,是以人们的主观分析来判断未来的估计值。
、市场调查法、函询调查法等。
第3章成本费用预测内容
第7条在新产品投产之前,测算产品设计成本,确定产品按正常批量生产的成本水平,并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。
第8条在正式编制生产经营计划之前进行成本费用预测。计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。
第9条在成本费用计划执行过程中进行期中成本费用预测,科学预计推测成本费用计划能否按期完成。
第10条企业采用新技术、新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用预测,以保证技术上可行,经济上合理。
第4章成本费用预测程序
第11条推算成本费用目标和对象
,结合预测期内变化因素,测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用水平。,便可确定成本费用预测的对象,它决定了应对哪些成本费用指标
进行分析预测,其中应以什么为中心进行预测等。
第12条收集和整理有关资料
成本费用相关的资料包括纵向和横向两个方面的内容。

(1)纵向的成本费用资料是指以往的历史成本费用资料,对这类资料要求具备完整性和连贯性。
(2)举例说明如下。
预测某种可比产品的总成本,方法是搜集最近几年该产品的成本资料及其他有关资料,如生产量、单位变动成本、固定总成本等。在充分拥有这部分资料的基础上,再参照计划期内有关因素的变化,综合考虑测算该产品的总成本。

(1)横向的成本费用资料是指预测时与成本费用预测对象有关的信息资料,它包括企业内部的和外部的成本费用资料。
(2)举例说明如下。
同行业成本费用水平的资料、其他企业同类产品的成本资料等。对这类资料要求具有广泛性和代表性,作为企业推断未来成本费用情况的重要参考。
第13条选择成本费用预测方法
对于不同的预测对象,根据预测目标、内容、要求和所掌握的资料,选择相应的预