土地增值税纳税申报表填表说明.docx

---------------------------------作者:_____________-----------------------------日期::_____________土地增值税纳税申报表填表说明---------------------------------------------------------------------编制:---------------------------------------------------------------------日期:【土地增值税纳税申报表讲解】目录【申报表设计思路与出表规则】 2【预缴申报】 4【预缴申报附表一】【减免税申报】 6【房地产企业开发项目情况报告】(按季填报,表按系统现有开发的提供) 7【清算申报】 12【清算申报附表一】【房地产企业开发项目情况报告】 15【清算申报附表二】【转让房地产收入附表】 17【清算申报附表三】【取得土地使用权所支付的金额附表】 18【清算申报附表四】【土地征用及拆迁补偿费附表】 20【清算申报附表五】【前期工程费附表】 22【清算申报附表六】【建筑安装工程费附表】 23【清算申报附表七】【建筑安装工程费附表工程量清单工程费明细附表】 24【清算申报附表九】【公共配套设施费附表】 28【清算申报附表十】【开发间接费附表】 29【清算申报附表十一】【利息支出附表】 30【清算申报附表十二】【与转让房地产有关税金缴纳情况附表】 31【清算申报附表汇总一】【分类型清算扣除项目确认表】 33【清算申报附表汇总二】【可扣除项目金额确认表】 37【清算申报附表十三】【减免税申报表】 41【清算后尾盘销售申报】 42【清算后尾盘销售申报附表】【清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表】 45【核定征收】 47【申报表设计思路与出表规则】土地增值税,根据现行条例和细则,根据具体处理的不同,可以区分为新建房和旧房。从我省实践来看,新建房主要为房地产开发企业首次转让的商品房;除此之外均为旧房。因此,根据具体的扣除项目不同,我们基本区分为从事房地产开发的纳税人适用和非从事房地产开发的纳税人的两套申报表。其中从事房地产开发的纳税人根据房地产项目管理周期以及土地增值税清算单位的管理要求,又分为三个阶段,即:预缴申报、清算申报、清算后尾盘销售申报。非从事房地产开发的纳税人则根据具体的业务和计算方法不同,分为转让国有土地使用权和转让旧房。另,根据征收方式不同,除预缴申报外,均涉及查账和核定两种征收方式。不同的征收方式,我们选用不同的申报表。其中红色部分为纳税人需要填报部分,根据具体业务不同分别展开。系统中出表规则如下:纳税人自领取第一张销售许可证起,系统根据税务机关做的项目鉴定,按月出预征申报表;当税务机关发起清算提醒或清算通知书(清算条件评估结束后),项目鉴定增加后,同时向纳税人出预征申报表和清算申报表;当税务机关受理纳税人的清算申报表后,向纳税人按月出清算后再转让申报表。当发起核定流程,将项目鉴定做核定方式,并确定不同的核定征收率后,出核定申报表;对非从事房地产开发的土地增值税申报,实行大厅申报。土地增值税纳税申报填报指引(主表框架)土地增值税纳税申报表税款所属期间:年月日至年月日填表日期:纳税人名称:纳税人识别号:金额单位:元至角分,面积单位:平方米项目名称:清算单位编码:项目所在地:项目行次合计普通住宅非普通住宅其他类型房产一、转让房地产收入总额1其中:货币收入2实物收入及其他收入3其中:保障性住房收入4二、预征率5三、核定征收率6四、扣除项目金额合计7五、增值额8六、增值额与扣除项目金额之比9七、适用税率(%)10八、速算扣除系数11九、应纳税额12十、已缴税额13十一、减免税额14十二、应补退税额15纳税人声明:此纳税申报表是根据中华人民共和国有关税收法律法规填报的,我确认它是真实、可靠、完整的,并承担相应的法律责任。法定代表人(签章):年月日财务负责人(签章):代理中介机构(公章):主管税务机关:年月日年月日年月日申报经办人(签章):经办人(签章):受理人(签章):年月日经办人执业证件号码:年月日年月日【预缴申报】土地增值税纳税申报表(从事房地产开发的纳税人预征适用)税款所属期间:年月日至年月日填表日期:纳税人名称:纳税人识别号:金额单位:元至角分,面积单位:平方米项目名称:清算单位编码:项目所在地:项目行次合计普通住宅非普通住宅其他类型房产一、转让房地产收入总额11=2+31=2+31=2+31=2+3其中:货币收入2实物收入及其他收入3其中:保障性住房收入4二、预征率5三、核定征收率6四、扣除项目金额合计7五、增值额8六、增值额与扣除项目金额之比9七、适用税率(%)10八、速算扣除系数11九、应纳税额1212=1*51