增值税练习题(同名3589).doc

---------------------------------作者:_____________-----------------------------日期::_____________增值税练****题(同名3589)---------------------------------------------------------------------编制:---------------------------------------------------------------------日期:增值税、,2012年3月发生以下业务:(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零件;另支付给运输企业运输费用5000元,取得货物运输发票。(3)企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税。(4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000元,令收取包装费和运输费15000元。(5)销售外购的农机零部件一批,取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。(7)转让一辆自用过3年的小轿车,取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料,回答下列问题:(1)该企业当月增值税的销项税额;(2)该企业当月可抵扣的进项税额;(3)该企业转让小轿车应缴纳的增值税;(4)该企业党员应缴纳的增值税。 ,2012年6月发生以下业务:(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;(2)销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另收取安装费每台100元。(3)将商场自用两年的小汽车一辆,以15万元的价格出售,其账面原价14万元,已提折旧2万元。(4)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。(5)以旧换新销售金银首饰,,同时取得旧的金项链,作价10万元。。(6)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款。月末入库时,发现毁损20%,经查系管理不善造成损毁。(7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期),并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。(8)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。要求:按下列顺序回答问题:(1)本月商场应缴纳的增值税;(2)本月商场应缴纳的消费税;(3)本月商场应缴纳的城建税和教育费附加。 ,出厂不含税单价为280元/辆。2012年3月留抵税额为3000元,4月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款,厂家给予8%的现金折扣;(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元;(3)销售已使用半年的小汽车一辆,开具普通发票取得收入120000元;(4)当期发出包装物收取押金50000元,逾期仍未收回的包装物押金60000元;(5)购进自行车零部件、原材料,取得的专用发票上注明销售金额140000元,税款23800元;(6)从小规模纳税人处购进自行车零件,价税合计支付90000元,取得税务尽管代开的专用发票。假定应该认证的发票均通过了认证,要求计算当期该厂应纳的增值税税额。 ,适用增值税税率17%,2012年5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,。(2)销售乙产品,开具普通发票,。(3)将试制的一批应税新产品用于本基建工程;成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(4)销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,;