注税税法(ⅱ)模拟试题一.doc

《税法(Ⅱ)》模拟试题一一、单项选择题(共40题,每题l分。每题的备选项中,只有l个最符合题意),下列说法中不正确的是()。,,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,,,下列表述中正确的是()。,,,,,向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元,企业当年取得营业收入1000万元,该企业在计算2012年企业所得税时,可以税前扣除的佣金和手续费是()万元。 ,不正确的是()。,%,%,%,%,2012年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实****生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。 ,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为()万元。 ,某超市(一般纳税人)推出“买一赠一”的促销方式,买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶,每套化妆品进价为200元,售价300元,每瓶洗面奶进价20元,售价30元,当月销售化妆品1000套,已知上述价格均为含税价,计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为()元。 ,2012年在中国境内取得的特许权使用费收入为500万元,发生于该项特许权使用费相关的成本和税费为100万元;转让一项财产给我国境内企业,取得财产转让收入100万元,该项财产净值为80万元。2012年该非居民企业向我国应缴纳企业所得税为()万元。 ,出租设备收入600万元,让渡专利使用权取得收入20万元,转让商标所有权取得收入30万元,接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元,该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为()万元。 ,2012年8月1日实施股权激励计划,授予公司5位管理人员股票期权,每位管理人员均获得数量1000股的股票期权,授予日该公司股票市价为40元每股,约定在2013年2月1日起方可行权,行权价为每股20元,其中3位管理人员在2013年2月1日行权,行权日的股票市价为48元每股,另两位管理人员在2013年3月1日行权,行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2013年由于股权激励发生的工资薪金支出,可税前扣除的金额为()元。 ,并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的注册税务师在汇算清缴时进行了审查,发现如下问题:在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元;企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支,则该企业2012年应补缴的企业所得税为()万元。(假设没有其他调整事项) ,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2012年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,