财务管理制度(修订稿)新.doc

目录第一章总则 3第二章资产管理 4一、总则 4二、固定资产的管理 4三、流动资产的管理 11第三章经济核算制 19一、总则 20三、主要费用的核算 23第四章预算管理 27一、总则 27二、编制预算的依据: 27三、预算的编制: 27四、预算的执行: 28五、预算执行的分析、奖惩: 29第五章财务结算期及财务报表 30一、结算期 30二、报表 30第六章附则 31附件一: 33附件二: 35附件三: 37附件四: 39附件五: 41附件六: 43附件七: 45附件八: 31附件九: 32第一章总则一、为了加强财务管理,维护公司利益,保证公司经营目标的实现,根据《会计法》及国家颁布的财务通则、财务准则及财务制度制定本公司的财务管理制度。二、设立财务部,在总经理的领导下,负责组织公司的财务预算、核算及财务分析,。财务部部长按本制度的要求组织公司的财务核算,进行财务管理及财务部内人员的调配。三、财务部按会计制度的规定设立总帐、明细帐及各种辅助帐。办理税务登记及各种税金的交纳。负责编制财务报表并按时报送。负责对内、对外各种财务数据的提供。第二章资产管理一、总则公司的资产按其价值,使用的年限及在经营过程中的作用,分为固定资产及流动资产两大类。本制度就各类资产的管理内容,各管理部门的职责、核算的方法作出规定。二、固定资产的管理管理对象:指单项价值在1000元以上,使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。分类及编号:对纳入固定资产管理的资产,应按其用途进行分类,编制固定资产目录,确定各项资产的编号。固定资料编号由十位构成,前两位为汉语拼音缩写,后八位为阿拉伯数字,具体构成如下:GZXXXXXXXX资产的顺序号(流水号)资产的分类编号“固定资产”的汉语拼音缩写如:投影仪公司的顺序编号为95#其编号为GZ02000095每项资产的编号具有唯一性,无重号,各类资产的分类编号及主要资产名称见附件一。分级归口管理:公司固定资产采用分级归口管理。分别由归口管理部门,财务部门进行两级管理。共用的资产如房屋、空调、电话、会议桌等,行政部为使用管理部门。公司全部固定资产由行政部负责归口管理。各级管理部门的职责如下:归口管理部门:①负责公司固定资产的静态、动态管理,作好检查记录。因未进行检查,出现问题对管理人罚款100元。②建立固定资产目录、分类帐及卡片,反映各项固定资产的编号、配置状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司的使用(存放)部门并记录变动情况。(卡片格式见附件一)未建立者,发现一项罚款50元。③对各项资产进行编号,并将编号贴于资产上,需打封条的进行打封管理。未编号、未打封或封条损坏,发现一项罚款10元。④负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。定期不定期的检查各使用部门资产的使用维护状况。⑤负责公司内部固定资产的调度、调剂,提高固定资产利用率。负责对公司各部门固定资产购置、报废的初审。⑥每月对固定资产进行清点,向财务部报送固定资产盘点表,季末、年末接受财务部对固定资产的清查、盘点。财务部建立反映固定资产数量、价值的明细分类帐及卡片,反映公司拥有固定资产的价值、数量及使用(存放)地点。按会计制度的规定,结合公司的经营特点,确定各项固定资产的使用年限,按月计提折旧,对使用年限已到的资产,根据资产的功能状态,提出处理意见。季末、半年、年末与行政部共同对固定资产进行定期清查。对行政部的月度固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查,帮助、监督行政部及资产使用部门管好固定资产。负责年度固定资产投资计划的提出,固定资产投资预算的执行。负责对固定资产购置、修理、报废的审查。固定资产增加的管理。年度计划的编制每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置,提出需求申请,经分管经理批准后,报行政部(固定资产需求申请表格式见附件三)。行政部将全公司下年度固定资产的需求进行汇总,凡有库存资产可利用的尽量利用库存,在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见,于十二月二十日前报财务部。财务部根据当年公司的经营成果,提出下年度的固定资产投资意见,连同购买申请表于一月十五日前报总经理。根据总经理批准的年度固定资产投资计划,按照资产需用的时间,财务部安排资金,确定购买时间后,将“需求申请表”退行政部、物料部各一份,安排采购。临时追加申请。各部门对本部门的固定资产配置,原则上都应纳入年度计划。对临时发生的需求,应办理追加申请,说明原因,经批准后执行。临时追加计划,由需用部门提出申请报行政部。行政部首先安排公司内部调剂,对公司内无法调剂的提出购买申请,报财务部审核后,经总经理审批,将批准的计划送物料部安排采购。固定资产的内部调剂:根据需用部门申请,由内部