《对账管理制度 [全稿]》.doc

《对账管理制度_[全稿]》.doc对账管理制度财务管理一定耍做好对账工作,否则谁也无法保证当期损益完金正确、账务处理完全准确、资产资金存货完全安全、应收应付完全无课。企业总经理和财务经理要经常过问或检杳对账工作,以确保对账工作落到实处。第一章总则第一条为规范账务监控,提高账务数据真实水平,规避和及时发现账务问题隐患,确保账账相符和账实相符,制定木制度。第二条对账工作包括会计账核对、监控账对账、应收款对账、应付款对账。对账工作由财务部主持,由相关部门或人员支持配合。笫三条対账工作应当在规定的时间内完成;对账工作涉及到的企业内部人员应肖积极配合,优先完成。对账工作往往涉及各部门,甚至可能涉及个人的利益,所以对账工作不仅需要制度化、以及财务经理的协调沟通,更需要总经理的绝对支持。什么叫“绝对支持”?简单地讲就是耍要求相关人员“优先完成”对账工作,把其他客观的因素和工作放后,优先配合做好対账工作。第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前,完成木职工作范围内的账务处理、账务登记,以建立真实可靠的对账平台。对账平台的基本要求,就是每天要在第一时间内完成各自的工作。怎样才能在笫一时间内完成各白的工作?这需要优化各种栗据的报送流程,-•般来讲,票据一•定要犬犬送达到所需部门尤其是财务部门,以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门,企业的信息化管理就会断层,就可能不会真实,就会严重影响到财务管理工作。笫五条监控账对账、应收款対账、应付款対账应当双方签字或盖账确认,以明确责任和规避管理风险;签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。第六条对账责任人在对账过程中,能够以企业的利益为重,主动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配仑和沟通,树立良好的部门形象和企业形象。笫七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述,同时双方应当积极配合,共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。为什么対账要以账血余额数据作为双方确认的数据?一是可以保持对账确认农的数据少会计账面的数据一致,便丁•事后核查;二是如果会计账上没冇的数据也给予确认,事后可能再次核对时会给工作带來复杂和繁琐;三是对会计账没冇的资料独立出來,更能够反映対账中问题的焦点,以便于解决。第二章会让账核对第八条会计账核对,是指每位会计人员在月度终了,要对各白负责的账务进行核对,重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。笫九条核对流程:1、 每位会计人员H常做好账务处理,并定期(如:每星期-)通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检査具有勾稍关系的数据是否相符和辅助项目核算是否申八,但最迟在次月5日前应当检査完毕。为什么每位会计各自的会计账核对最迟次月5口前要检查完毕?如果每位会计各自的会计账核对于次月5II前没有检杏完毕,会彫响到其他会计人员的工作,如:成本核算和差错账务的调整,同时也会影响到8日出报表。2、 次月7H下午主办会计应当対会计账进行全血核対,对存在的差错应当及时要求修正。3、 次月8日在出报表前,主办会计要对会计账再次核对一遍,以避免结账后返工。第十条会让账账核对主要包括:1、 损益科口方向检查:检查一•级损益科口是否记错方向。2、 收入成木数量检查:检查每个品种的收入数量与对应的成木数量是否一致。有的会计人员在结转成本时,不是将各品种的收入数量先导