企业内部控制管理基本手册.doc

--------------------校验:_____________--------------------日期:_____________企业内部控制管理基本手册XXXXXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册版次:2011年第一版编制:内控工作组审核:内控管理委员会批准:XX目录1前言 、职责及权限 82内部环境 203风险评估 234控制活动 265信息与沟通 : : 336内部监督 357附件 (以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司,为提高公司内部控制管理水平,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》,特编制《内部控制管理手册》,作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保公司从思想上提高管理水平,增强风险防范能力,保证公司协调、持续、快速发展。本手册的实施对完善企业内部控制制度,进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制企业风险,保证财务报告真实性,确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。:通过内部控制体系的建设、实施与完善,分析现有业务流程,评价控制措施的充分性、适宜性和有效性,通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理,保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整,提高经营效率和效果,最终形成具有自身特色的企业文化,并促进公司发展战略的实现。、合规性原则合法合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。全面性原则、系统性原则内部控制贯彻决策、执行和监督全过程,覆盖公司各部门的各种正式运行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体,又是内部控制的客体;既要对其负责的业务实施控制,又要受到其他人员或制度的监督与制约。内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统一整体,确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用,最终实现公司内部控制的总体目标。制衡性原则内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系,特别要明确部门、岗位之间的职责,管理授权要适度、明确。成本效益原则内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制,既要防止程序过细、控制过度会降低效率,增大控制成本,又要避免控制不足达不到控制风险的目的。奖惩结合原则明确各部门及人员应承担的职责,做到奖罚有对象,责任可追溯,避免发生越权或互相推诿的现象。可操作性原则内部控制必须符合公司实际,无论是业务流程控制点的设置,还是授权项目权限的确定,都要保证可操作性。包容性原则本手册力求避免与其他制度相矛盾,尽可能包容不同企业现有的内控制度。对不符合内控要求的制度,应及时修改、完善,并以本《内部控制管理手册》规定为准。适度授权原则确定授权对象、授权环节及授权范围,防止授权过度与不足。.