总体审计策略和具体审计计划)模板.doc

总体审计策略和具体审计计划)第六章计划审计工作第二节总体审计策略和具体审计计划总体审计策略记录模式范例客户名称财务报表期间工作底稿索引号编制人及复核人签字:编制人:[如项目经理]日期:复核人:[如项目负责人]日期:项目质量控制复核人(如适用):日期:、(如适用)[如监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等]需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息[上市公司年报]制定审计策略需考虑的其他事项[如单独出具报告的子公司范围等][按照《中国注册会计师审计准则第1221号——重要性》确定]、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下:对外报告时间执行审计时间安排时间[期中审计,包括:——制定总体审计策略及具体审计计划——……][期末审计,包括:——监盘——……]所需沟通时间[与管理层及治理层的会议][项目组会议(包括预备会和总结会)][与专家或有关人士的沟通][与其他注册会计师的沟通][与前任注册会计师的沟通][……]、姓名及其主要职责如下:[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分,或按交易类别划分](如适用)项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下:复核的范围:沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间[风险评估、对审计计划的讨论][对财务报表的复核][……](如适用)[如项目组计划利用专家或有关人士的工作,需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外,项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。]主要会计科目拟利用的内部审计工作工作底稿索引号[存货][内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时,项目组已经对内部审计部门的盘点步骤进行了观察,其结果满意,因此项目组将审阅其年底的盘点结果,并缩小存货监盘的范围。][……]:编制人:[如项目经理]日期:复核人:[如项目负责人]日期:项目质量控制复核人(如适用):日期:目录一般风险评估程序针对特定项目的程序(不包括内部控制)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素被审计单位的性质会计政策的选择和运用目标、战略及相关经营风险财务业绩的衡量和评价控制环境被审计单位的风险评估过程信息系统与沟通控制活动对控制的监督评估的财务报表层次的重大错报风险评估的认定层次的重大错报风险重要账户或列报的计划总体方案(计划矩阵)。该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。所记录的内容需包括项目组工作的性质及范围。风险评估程序执行人及日期工作底稿索引号[向管理层询问有关被审计单位业务、经营环境及内部控制的变化情况][出于计划的目的,对自20×1年1月1日至20×1年12月31日止年度(期间)财务报表的财务信息进行分析程序][分析中期审阅的结果(如有)][……][根据拟定的针对特定项目的审计程序(注)所进行的审计工作:(特定项目可能包括:对舞弊的考虑、持续经营、对法律法规的考虑及关联方等)][×××][注:相关审计准则要求注册会计师在计划审计工作时,对某些项目(本指南统称为特定项目)予以特别考虑并执行相应的审计程序。除以上所列举的项目外,特定项目可能还包括诉讼及赔偿、环境事项、电子商务等。为便于安排及协调审计计划,。][以上面所提及的特定项目为例,项目组可能需按照相关准则的要求对下列人员进行访问:]受访者(姓名及职位)计划参加沟通的项目组成员访问时间工作底稿索引号[对舞弊的考虑:—董事长—财务总监—……][项目负责人及审计经理][××年×月×日][××