17利润1.doc

1、单位:元(1)营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-损失)+投资收益(-损失)=730000利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=610000所得税费用=应纳税所得额*所得税税率=610000*25%=152500净利润=利润总额-所得税费用=610000-152500=457500(2)会计分录①结转各项收入借:主营业务收入7000000其他业务收入2100000投资收益350000营业外收入80000贷:本年利润9530000②结转各项支出借:本年利润9072500贷:主营业务成本4600000营业税金及附加220000其他业务成本1800000销售费用780000管理费用960000财务费用360000营业外支出200000所得税费用152500③结转本年利润借:利润分配—未分配利润457500贷::万元(1)1999年实现净利润500万元借:本年利润500贷:利润分配——未分配利润500(2)2000年①借:利润分配——提取法定盈余公积50贷:盈余公积——法定盈余公积50②借:资本公积4000利润分配——转作股本的股利100贷:股本4100③借:利润分配——应付现金股利300贷:应付股利300借:应付股利300贷:银行存款300④将未分配利润以外的明细账结转到“未分配利润”明细账借:利润分配——未分配利润450贷:利润分配——提取法定盈余公积50——转作股本的股利100——应付现金股利300(3)2000年亏损3000万元借:利润分配——未分配利润3000贷:本年利润3000(4)2001-2005年用税前利润补亏2001年借:本年利润200贷:利润分配——未分配利润2002002年借:本年利润500贷:利润分配——未分配利润5002003年借:本年利润400贷:利润分配——未分配利润4002004年借:本年利润300贷:利润分配——未分配利润3002005年借:本年利润600贷:利润分配——未分配利润600(5)盈余公积补亏2005年12月31日累计未弥补亏损=3000-200-500-400-300-600=1000借:盈余公积——法定盈余公积1000贷:利润分配——盈余公积补亏1000(6)2006年实现利润500万元,先要计算所缴纳所得税,所得税费用=500*33%=165万元,净利润=500-165=335万元借:所得税费用165贷:应交税费——应交所得税165借:本年利润165贷:所得税费用165借:本年利润335贷:利润分配——未分配利润335以前年度亏损已经弥补完毕,按10%提取法定盈余公积借:利润分配——:盈余公积——