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2020年度注册税务师考试《税法二》真题和答案注册税务师考试《税法二》试卷及答案一、单项选择题(本题型共40题,每小题1分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) ,正确的是()。、转让的关联交易%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是()。,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务2年,即能够4元/股的价格购买本公司股票1000股。1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定,行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是()元。管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。,发生下列情形,导致应收账款无法收回的部分,能够作为坏账损失在所得税前扣除的是()。,遗产继承人拒绝偿还的,清算程序拖延达3年的,无法追偿的,追偿成本超过应收账款的,采取基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元,其中基价为6000万元,超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定,房地产公司应确认销售收入()万元。,房地产企业应按合理的方法分配成本,其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是()。税务师事务所,6月,主管税务机关对其业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。该常驻代表机构应缴纳企业所得税()万元。(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目),均取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元,该厂可抵免企业所得税税额()万元。,预约定价安排适用期限是()。、李某成立合伙企业,根据企业所得税和个人所得税相关规定,下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法,错误的是()。、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税“先分后税”的原则,下列各项收入,不属于搬迁收入的是()。,免征个人所得税的是()。,不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是()。,符合政策规定的是()。,应缴纳个人所得税,应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税,纳税确有困难的,可自其股票期权行权之日起,在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税,而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,按股息所得缴纳个人所得税,受赠人无偿受赠房屋所得应归属于()。,手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值25万元,方某支付相关税。经税务机关评估,该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。,取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其它税费的情况下,王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税()元。,取得转让收入10元,按A国税法缴纳了个人所得税15000元;同年在A国提供劳务,取得劳务报酬00元,按A国税法缴纳了个人所得税55000元。张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税()元。,任职期间该公司授予钱某限售股3万股,该批限售股已于年初解禁,钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股,,但限售股授予价格不明确。8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其它相关税费的情况下,钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税()元。(未在该公司任职),12月份取得董事费8万元,向中国教育发展基金会捐款3万元。12月份郑某应缴纳个人所得税()元。,租金8000元/月。在不考虑其它税费的情况下,余某每月租金应缴纳个人所得税()元。,当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税()元。,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。% % % % ,合同约定咨询费金额共计100万元,另外作为承运方签订一份运输合同,总金额400万元,甲公司随后将其中的100万元运输业务转