税务师考试《税法一》真题及答案.doc

注册税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题(共40小题,每小题1分),错误的是()。“寓禁于征”的政策【答案】B【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。【关联****题】该题与模拟二单选第31题基本一致,与模拟一多选题第19题基本一致。,2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2月应纳增值税()万元。【答案】A【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%。应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=(万元)。【关联****题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。【关联****题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。,正确的是()。,一律退还城建税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。【关联****题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。()。【答案】B【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:(1)管理中心标准;(2)总机构标准;(3)资本控制标准;(4)主要营业活动地标准。【关联****题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权的国际惯例”下面的第一题和第二题基本一致。()。【答案】D【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为,所以不属于视同销售行为。【关联****题】该题与模拟二单选第30题基本一致。,错误的是()。【答案】C【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的-种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。【关联****题】该题与特训营知识点“车辆购置税应税行为”下面第一题考点一致,与模拟一多选35题和模拟三单选第62题考点一致。,6月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店6月应纳增值税()元。【答案】B【解析】代收的水电煤等公共事业收费不属于价外费用,不需要并入销售额纳税,但是代收的手续费应作为价外费用并入销售额计征增值税。应纳增值税=(40000+1500)÷×3%=(元)。【关联****题】该题的知识点在特训营知识点“销项税额1:销售额的一般规定”中有明确规定,并与模考三综合题的第1题的第一小问考点一致。,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于3月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税()万元。【答案】A【解析】张某销售的房产不足2年,而且销售的是普通住房,所以需要全额计算缴纳增值税,应纳增值税=460÷(1+5%×5%=(万元)。【相关链接】个人转让不动产规定(1)北京市、上海市、广州市和深圳市适用的政策 普通住房非普通住房(例如别墅)非住房不动产(例如商铺)不足2年全额计税差额计税超过2年(含)免差额计税(收入减去购买住房价款) (2)北京市、上海市、广州市和深圳市以外的地区适用的政策 普通和非普通住房非住房不动产(例如商铺)不足2年全额计税差额计税超过2年(含)免【提示1】上述政策均适用5%的征收率。【提示2】其他个人应向不动产所在地主管地税机关申报纳税。【关联****题】该题的知识点在特训营知识点“营改增过渡其他相关政策”中有明确规定与总结,并与下面的第1、2题的知识点一致,和模考一计算题的第1题的第1小问以及联考试卷中计算题第2题中的第2小问基本一致,而且都已经将该知识点重点指出了。,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。【答案】A【解析】题目给出的是烟叶价款,首先应先加上烟叶的价外补贴计算出收购的金额,然后在乘以烟叶税税率20%计算应纳烟叶税。应纳烟叶税=600×(1+10%)×20%=132(万元)。【关联****题】该题与模拟一单选第31题题目基本一致,与模拟二31题和模拟三26题考点一致。,属于消费税征税范围的是()。【答案】C【解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。【关联****题】特训营知识点“消费税税目”下面的第三题和本题的考点一致。,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。【答案】C【解析】应纳增值税=48000/(1+5%)×%=(元)。【关联****题】本题与阶段测试三单选第4题基本一致;与模拟一