银行会计分录汇总.doc

银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算            借库存现金             贷××存款——××单位存款户          到期支取的核算                  借利息支出——单位定期存款利息支出户              贷定期存款——××单位定期存款户          借定期存款——××单位定期存款户              贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式      (1)采用余额表计息           利息=本金×时期×利率           本金(存款余额)×时期的计算结果称为计息积数      (2)根据分户账计息,存款利息算出后,其会计分录为:         借利息支出——××利息支出户         贷××存款——××单位存款户银行汇票出票(签发汇票行签发汇票),其会计分录为:          借××存款—申请人户            贷汇出汇款       申请人交付库存现金的,其会计分录为:           借  库存现金              贷  汇出汇款      银行汇票付款(汇入行解付汇票),其会计分录为:           借  辖内往来                   贷  ××科目—××存款持票人户         银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:          ①汇票全额付款             借  汇出汇款                贷  辖内往来          ②汇款有多余款             借  汇出汇款                贷  辖内往来                     ××科目—申请人      银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:           ③申请人未在银行开立账户              借  汇出汇款                   贷  辖内往来                        其它应付款—申请人户             申请人来领取多余款,其会计分录为:              借  其它应付款—申请人户                              贷  库存现金 商业汇票结算        (1)付款人开户行接到付款人的付款通知          ①付款人的银行账户有足额票款支付的,其会计分录为:     借  ××科目—付款人户        贷清算资金往来—××清算中心(组)往来户/联行存放款项      ②付款人的银行账户余额不足支付的,不做会计分录。       (2)持票人开户行收到划回票款的处理手续,其会计分录为:     借清算资金往来—××清算中心(组)往来户        贷   ××科目—持票人户银行承兑汇票的核算        (1)承兑时的处理手续。           借  ××科目—出票人户                   贷  手续费收入—××承兑手续费户            收   银行承兑汇票        (2)承兑银行对汇票到期扣客户款项         ①承兑银行           借  ××科目—出票人户