对会计事后监督发展的建议.doc

对会计事后监督发展的建议.doc对会计事后监督发展的建议目前事后监督除对会计营业部门的业务监督外,对发行、国库、财务的监督手段仍为手工监督,监督技术与相关业务的电子化水平不相匹配,大量的电子数据得不到共享;事后监督的软件升级跟进不足,影响了事后监督的效率和质量。违规标准不明细。中国人民银行会计核算监督办法,对违规情况只进行了原则性规定,实践执行中还有不少问题。2010版事后监督制度第24条(五)中将违规情况分为三类:“,是指违规操作,但未造成账务处理错误、未形成资金风险隐患的情况。,是指违反会计核算规章制度,造成账务处理错误的情况。,是指违反法律法规和相关规章制度,性质严重或造成资金损失的情况。”但实务中很多违规很难界定。如一进账单,账号户名不符(账号中少一“0”),但记账正确,实务中一般认定为规范性问题,但这一问题却留下产生法律纠纷的隐患。再如重空凭证销号错误,登记簿登记错误,有的会计人员认为属账务处理错误,有的认为是规范性问题,两种不同意见都是依据同一制度。这些问题常使会计业务人员和事后监督人员产生争论,有的还因此产生个人矛盾;这些业务上的矛盾如不用制度加以解决,必然随着时间的推移反馈到工作上(如工作态度、工作质量),最终增加会计核算的风险。事后监督的信息浪费严重。事后监督人员每天对很多细节性问题进行检查、核对,发现和记录了很多业务问题,这些问题包含了大量有用的信息,有操作层面的、有制度层面的、也有管理层面的;有的问题应当在基层解决,有的问题只有高层才能解决好,如涉及系统、制度层面的问题;有些问题上下结合才能解决好。然而,实务中对发现的问题只留在当地中支几个部门,对问题的分析和处理更多地停留在操作层面,没有对问题进行汇总和深层分析,许多对央行内控有用的信息,没有送达决策部门或没有引发管理层的深度反思,使大量有用信息白白浪费。如一些常识性的错误一再发生,暴露出会计人员未经培训就上岗的问题。但这种情况已存在多年,长期没有解决。这种重监督、轻反思、轻通过优化内部管理全面提升防风险能力的现状急需改进。。事后监督范围的扩大,引发事后监督力量和监督质量的矛盾,应尽快升级事后监督系统,将不同系统的电子数据进行共享,全面提升事后监督的效率。。事后监督人员要对财务会计、国库、发行、营业室等部门会计业务进行监督,而这些部门的业务、技术、制度、标准在不断发展,当系统更新、制度(特别是以文件下达的制度)更新时,应当让事后监督人员同步参加,同步学****同步培训,才能更好地发挥事后监督的作用。3•加强事后监督业务的后勤保障。相关的制度、文件要同步送达事后监督部门。,检查要分层次。将央行纪检、审和事后监督的力量进行整合,建立央行大监督格局。上级行对基层行进行检查时,应当分层次、有侧重地进行检查监督。比如分行检查地市中支,应当把检查的节点放在地市中支的会计主管、事后监督上;这些节点如果正常有效运行,一般来说该地市的会计风险就会控制在较高水平。检查的内容包括:单位领导是否关注事后监督工作?会计事后监督是否及时?查出的问题是否得到高效纠改?单位领导是否关心事后