企业内部审计风险产生原因及防范对策研究.doc

武汉电力职业技术学院毕业论文(设计)湖北省高等教育自学考试本科毕业生毕业论文(设计)题目企业内部审计风险产生原因及防范对策研究班号学生江练华指导教师张丽评阅教师张丽2010年2月25日-1-武汉电力职业技术学院毕业论文(设计)关键词:内部审计;风险;原因;防范、完善对策;摘要:审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险,是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险具有客观性、普遍性、潜在性、偶然性、可控性。而企业内部审计风险主要来源于企业内部控制制度薄弱、相关法律法规不完善、审计人员素质不高以及企业轻视审计工作等多种原因,因此要降低企业审计风险,不仅需要良好的外部环境,也要从企业内部实际出发,从制度和人员两方面入手降低企业的审计风险。审计风险因素的防范,从本质上说是审计质量的控制问题。审计风险管理程序是难以严格划分的,它是一个全过程的相互关联的概念。控制审计风险的对策涉及到审计风险的外部因素和内部因素的控制。一些控制对策的设计涉及到审计风险管理的方方面面,因而,严格按内部因素和外部因素或管理程序来划分是无法做到的,只能对每一种对策一一说明。对审计风险的控制不仅是审计人员应尽的职责,也是审计职业界应努力的方向。仅靠审计人员的力量,而不注重对审计执业环境的净化,审计风险的控制是不能取得明显的效果的。因而,审计风险的控制对策既涉及到审计人员也涉及到审计职业界,还有的涉及到社会。同时开展内部审计,可以及时了解和掌握这些机构和部门的经营管理情况,及时发现和解决这些问题,促使它们建立、健全各项规章制度,并认真执行,使它们能够保持正规化、规范化经营,使整个企业集团能够保持全面的、健康的、稳步的发展。这样才能适应我国企业经营方式的日趋复杂化和企业信息使用者的日趋多元化。-2-武汉电力职业技术学院毕业论文(设计)目录内容摘要„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2关键词„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2Abstract„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2Keywords„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2一、内部审计风险的涵义„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4二、企业内部审计风险产生的原因„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5(一)客观方面因素„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5(二)主观方面素„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6三、企业内部审计风险防范对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7(一)改进传统的内部审计方式,真正发挥审计内在作用„„„„„„„„„7(二)保证审计机构的独立性„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7(三)建立完善的内部质量控制制度,制定内部审计的激励机制„„„„„„8(四)加强法制建设„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8(五)加强内部审计人员的职业道德,提高自身素质„„„„„„„„„„„8四、结语„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10五、参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„