财务报表名词解释及简答.doc

:又称权益总资产率,是指资产总额与所有者权益总额之间的比率。:是指企业一定时期的营业收入与资产总额的比率,它说明企业的总资产在一定时期内(通常为一年)周转的次数。:是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分,也称净营运资本,它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。:是指以货币形式的数据资料为主,结合其他资料,用来表明企业资金运动的状况及其特征的经济信息。:也称资本结构,它是指企业在筹集资金时,由不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比重关系。:指其以较小的代价转换为现实购买力的便利性。7现金流量:是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。:指对报告期已发生的管理费用从费用项目到实际发生额是否合理,费有所值情况进行分析和评价,找出问题和原因。::又称财务分析,是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据,并结合其他有关补充信息,对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价,为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。11普通股每股收益:也称普通股每股利润或每股盈余,是指股份有限公司实现的净利润总额减去优先股股利后与已发行在外的普通股股数的比率。:是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。:是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额在现金及现金等价物净增加额中的构成和所占的比重。:是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。15杜邦财务分析体系:简称杜邦体系,又称杜邦分析法,是利用各主要财务比率指标间的内在联系,对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。该系统是以股东(所有者)权益报酬率为龙头,以总资产利润率为核心,重点揭示企业获利能力及其前因后果。1分析货币资金规模的适应性和质量时应注意哪些问题?第一,企业的资产规模、业务收支规模。一般地说,企业资产总额越大,相应的货币资金规模也就越大;业务收支频繁,处于货币形态的资产也会较多。第二,企业筹资能力。如果企业信誉好,在资本市场上就能够较容易地筹集资金,向金融机构借款较方便。因此,企业就没有必要持有大量的货币资金。第三,企业的行业特点。不同行业的企业,其合理的货币资金结构也会有所差异。有甚至会很大。第四,企业的定期存款。企业的银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款,它们必将减弱货币资金的流动性,对此,应在报表附注中加以列示,以正确评价企业资产的流动性及其短期偿债能力。?其作用有哪些?杜邦财务分析体系,又称杜邦分析法,是利用各主要财务比率指标间的内在联系,对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。杜邦财务分析体系的主要作用在于:通过分析,一方面可以了解企业财务状况的全貌以及各项财务分析指标间的结构关系,查明各项主要财务指标增减变动的影响因素及存在问题,为进一步采取具体措施指明方向;一方面还为决策者优化经营结构和理财结构,提高企业偿债能力和经营效益提供了基本思路,即提高股东(所有者)权益报酬率的根本途径在于扩大销售、改善经营结构,节约成本费用开支,