审计金融论文范文-阐述金融审计在防范金融风险中的意义及策略论文.doc

审计金融论文范文-阐述金融审计在防范金融风险中的意义及策略论文.doc审计金融论文范文:阐述金融审计在防范金融风险中的意义及策略论文金融审计在防范金融风险中的意义及策略论文一、当前金融风险的主耍表现(-9商业银行经营风险密集存在。这是金融风险最集中、最严重的反映,也是最易引发金融危机的金融风险之一,它具体表现为商业银行的信贷信用风险、利率风险和流动性风险。近年来,商业银行经营风险的一个突出表现形式就是“影子银行5,其主要涵盖了两块:一块是商业银行销售得如火如荼的理财产品,以及各类非银行金融机构销售的类信贷类产品,比如信托公司销售的信托产品;另一块则是以民间高利贷为代表的民间金融体系。(二) 潜在的市场风险依然很大。由于我国资本市场发育不建全、市场机制尚未完全建立,市场运转和操作尚不够规范,特别是股票市场经常出现过度投机,极易酿成严重的金融风波。(三) 非银行金融机构的经营风险日益增大。这类风险主要來源于信托投资公司和证券公司。我国的信托投资公司是由各级地方政府以及各商业银行建立的为数众多的非银行金融机构,由于种种理由,其资产质量较差,不良资产较大。证券公司作为证券市场上的中介机构,由于管理体制尚未理顺,机构设置和经营较为混乱,加之近几年来证券市场持续低迷,行业无序竞争行为有所抬头,已成为金融风险的严重隐患。(四) 投向政府融资平台的贷款使得财政风险向金融风险转化。银行由于在与地方政府的博弈中不占优势,难以准确判断地方政府的负债及真实偿还债务能力等情况,给信贷资产质量安金埋下了较大隐患。(五) 房地产金融潜在风险不断累积。我国房地产行业的发展对银行贷款的依存度极高。近年来,许多开发商无力偿还贷款本息,但仍通过向银行申请“再融资”贷款,办理借新还旧或延长贷款期限,使得信贷风险不断积聚增大。(六) 配合宏观经济结构调整过程屮形成的风险。在“保增长、调结构”的政策背景下,金融企业面对的经济结构调整的风险主要来自于部分高污染、高能耗、产能过剩或低水平加丁制造企业受金融危机或国家调控政策的影响,经营陷入困境甚至关停并转,由此带来的企业贷款质量劣化甚至损失风险。如在审计中经常会发现部分企业因不符合环保要求被关停,造成银行或农信社贷款形成不良的情况。二、金融审计在维护国家金融安全中的作用由于金融在国民经济中的核心作用及服务实体经济的特点,国家金融审计作为国家审计的重耍组成部分,在保护国家金融安全,抵御金融风险甚至金融危机方而具有较强的查处、纠正、预警作用。同时,金融审计在维护金融安全的过程中也常常会揭示金融所支持与服务的实体经济中存在的理由,起着保证市场经济健康运转与维护社会公平正义的作用。(-)预防和揭示金融违规行为。通过对大量违规理由的查证以及对内制约度的测试、评价,一方面可以及吋发现制度设计不健全的理由,督促金融机构改善完善;另一方面通过指出其可内制约度存在的风险环节,提出整改倡议,以规范制度的形式堵死可能导致违规经营的漏洞。(二) 监督金融运转,防范和化解潜在金融风险。近年来,金融审计组织模式由传统的事后监督逐步向事后监督与跟踪审计相结合转变,注重揭示金融运转屮的潜在风险,对不符合国家宏观调控政策和金融政策的理由及时发现、及时纠正,切实起到了防范和化解金融风险,督促金融机构严格执行国家宏观政策,为政府宏观决策服务的功能。(三) 通过查处大要案线索,保持威慑力,维护社会公平正义。金融审计的一个重大成果就是对重大违法违规理由的查处