内部控制问题及建议.doc

内部控制问题及建议.doc基层央行内部控制存在的问题及对策人民银行的内部控制,是人民银行自律行为的内在体现,是人民银行为完成既定工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序。多年来,内部审计监督发挥了重要的作用,防范控制了一些违规操作行为,避免了一些案件的发生。但基层人民银行在内部控制管理中还存在一些问题。一、业务操作中存在的问题一是纠正差错中出现违章操作。例如,在专项审计中,发现有的部门不按规范的程序处理业务差错,而是违规调整存贷款计息积数。二是执法检查处罚不严。例如,人民银行某支行对辖内金融机构进行业务检查过程中,发现辖内金融机构存在重复开立基本结算账户,违规使用结算账户等情况,该支行下达了《行政处罚意见告知书》,对某金融机构处以罚款,而对有的金融机构仅采取行政处分、全辖通报批评等。三是制度执行存在疏漏。例如,贷款卡的发放和年审资料不齐,开、销户审核欠规范等问题。四是内部控制欠规范,存在对账手续不完整,业务登记不规范,国库拨款监督不到位,业务交接手续欠规范等现象。二、问题存在的主要原因(一) 内部督促检查不到位。其一是检查不全面。虽然中支各业务职能部门每年组织基础业务检查,但由于时间短、任务重,检查不能全面辅开,只能是“蜻蜓点水”式的抽查,对基础业务不能做出全面正确的评价。二是自查走过场。县支行每年也组织自查,但仅留于形式,问题、差错很难暴露。(二) 审计方法陈旧。一方面由于近几年金融体制改革,业务不断更新,审计人员没有经过新的业务操作培训,业务知识老化,对新的专项业务审计心有余而力不足;另一方面审计任务重,审计人员忙于完成工作任务,业务培训学****时间难以保证。(三) 审计方式落后。人民银行的业务绝大多数已脱离手工,实现电脑程序操作,电子化程度和科学技术含量越来越高,而内审部门业务审计实行的是手工操作,通过查凭证、看账簿、审报表来完成工作任务,这种手工审计方式效力低,劳动强度大,审计效果差。三、加强内部控制的措施及对策基层人民银行存在内部管理上的问题,其原因是多方面的,既有客观因素,也有主观原因。本人认为加强人民银行内控管理,有必要采取以下几个方面的措施:(一)加强业务培训提高员工素质提高内部管理人员业务素质是防范风险的重要一环,关键是加强业务培训。制定一些切实可行的学****制度、奖励办法,激励干部职工学****本行业务。例如,对自学成才、业务能力强、有贡献的干部职工委以重任,加大奖励,优先提拔任用等。在鼓励员工自学成才的同时,还要通过举办各种业务培训班、开展岗位练兵、举行业务竞赛及考试等多种形式,培养专业技术人才,不断提高内部管理人员的业务技能和管理水平。(二)抓制度建设规范约束机制抓制度体系建设。修订完善各项规章制度,提高制度执行的实效性。建议对原有业务制度逐条清理,修订整理,保证制度环环相扣,不留盲区,并形成一套操作性强的管理体系。在落实制度上,要认真组织学****让操作者心中有规章,操作守规章,违章必纠,增强执行制度的规范性和自觉性。赏罚分明,奖惩得力,对严守规章制度,认真执行各项章程的人员应给予表彰;对有章不循、工作渎职造成差错事故的进行行政和经济处罚。抓内控机制建设。要始终坚持以风险防范为中心,以内控机制为保证,一手抓业务开拓,一手抓内控制度建设,逐步建立起一套完善