物流成本预算与控制课件.ppt

第一节物流成本预算一、物流成本预算的含义与作用(一)物流成本预算的含义物流成本预算是以货币形式和其他数量形式反映的有关企业未来一定时期全部物流活动的行动计划与相应措施的数量说明。物流成本预算作为物流系统成本计划的数量反映,是控制物流活动的重要依据和考核物流部门的业绩标准。一、物流成本预算的含义与作用(二)物流成本预算的作用可以使计划目标进一步明确化、具体化。目标作用1协调作用2控制作用3评价作用4可以协调企业的物流活动。是控制日常物流活动的标准。是评价物流工作业绩的依据。二、物流成本预算的编制方法物流预算的编制是确定控制标准的过程;物流预算的执行过程是根据预算对实际物流经营进行控制的过程;物流预算是执行物流成本控制的基础。二、物流成本预算的编制方法物流预算编制的具体方法和技巧是否恰当是物流预算控制能否成功的重要方面。常见的预算基本类型有3种:弹性预算零基预算滚动预算(一)弹性预算固定预算法是按照预算期内可能实现的经营活动水平确定相应的固定预算数来编制预算的方法。弹性预算是指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础,分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算。。1、固定预算与机械呆板和可比性差伸缩性强,适用范围广,便于控制2、弹性预算的基本原理y——变动成本总额(元);a——固定成本总额(元);b——单位变动成本(元/单位业务量);x——计划业务量(单位业务量)。把成本按成本性态分为变动成本与固定成本两大部分。由于固定成本在其相关范围内,其总额一般不随业务量的增减而变动,因此在按照实际业务量对预算进行调整时,只需调整变动成本即可。Y=a+bx3、弹性预算的编制步骤①选取和确定业务量计量单位。②确定业务量变动范围。③确定各项费用与业务量之间的关系④编制出弹性预算。【例:4-1】4、举例:【例题1】一企业生产某产品,预计每件变动成本410元,其中直接材料成本310元,直接人工成本60元,每件变动制造成本40元,预计固定制造成本总额116000元,业务量变动范围为800-1100件。根据上述资料,按弹性预算法编制不同业务量水平下的成本预算,。费用项目单位变动费用(件/元)生产量800件900件1000件1100件单位产品变动费用直接材料3102480002790003**********直接人工6048000540006000066000变动制造成本4032000360004000044000固定成本1160001160001**********【例题2】某运输企业正在编制2011年的运输成本预算,由运输车队负责,年终进行考核。经过多年的分析以及2010年各项运输成本的数据,确定各项变动运输的变动成本率分别是:,,,。另外,根据上年实际情况,并考虑预算期的变化因素,确定预算期支付各项固定运输成本的数额如下:,,,。经业务部门预测,公司2011年可能完成商品运输任务为250万吨公里。要求:⑴根据上述资料,试编制企业2011年度自营运输成本的预算报告。⑵若2011年度运输车队的实际完成业务量可能高于或者低于250万吨公里,范围在210~290万吨公里之间,试编制一份运输成本弹性预算报告。(2011年)项目变动成本(元/吨公里)计划运输量(万吨公里)费用预算(万元)