生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引.doc

《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法><有关问题的公告》(国家税务总局公告年第号,以下简称201312“号公告”)第二条第(十)项。、办理时限每年度月日前。204二、提交资料(一)《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》(号公12告附件)及电子数据。4(二)海关出具的盖有海关验讫章的电子手(账)册《加工贸易合同核销申请(批次)表》。(复印件)(三)税务机关要求的其他资料。三、办理流程(一)核销申报:按规定的期限前向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》(号公告附件)及电子数412据。主管税务机关受理后会生成《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》(号公告附件)512(二)确认实际分配率对主管税务机关反馈的《进料加工手(账)册实际分配率反馈-1-表》中的实际分配率进行确认:若确认相符的,,税务机关则按照确认的实际分配率生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(号公告附件)交企业,企业在次月712免抵退税申报时根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。若不能确认相符的,核对主管税务机关反馈的手(账)、出口货物报关单数据,根据数据缺失或不一致的情况,通过出口退税申报系统填报《已核销手(账)册海关数据调整报告表(进口报关单出口报关单》(号公告附件、附件),6-26-112/将电子数据和相关表格再报送主管税务机关。主管税务机关受理后会重新生成《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》,再反馈给企业重新确认。-2-生产企业进料加工业务免抵退税核销流出口企税务机开阶<受理免抵退STEP1:核销申报录入打印进料STEP3:核销申请表电子加工报表数据生成进STEP2:理料加工数据:步骤一受读入电子-报数据申:步骤二审核打印步骤三:实际分配率:实际分配STEP4实际分配率反馈表率确认反馈表实际分配率是否相提交步骤五:Y(XF)符:步骤四反馈复核:步骤六N(BF):进料STEP5加工反馈信反馈息读入数据:报关STEP6:STEP7STEP8:单调整录入撤销进料反馈信息)(I/E加工数据处理:实际分STEP9配率反馈确认电子STEP10:生成数据进料加工数据报关单原件、海关查核STEP11:打印询情况书面审进料加工报表说明-认确《生产企业进料加工业打印:步骤七务免抵退税核销表核销表》反馈信息STEP12:核销步骤八:反馈读入数据反馈数据理反馈信息STEP13:处处理馈反结束-3-:→进料向导→一进料加工数据采集→免抵退核销申报录入(如下图),进入数据采集界面。点击界面上方的“增加”按钮(如下图),开始录入采集。录入完毕后点击“保存”按钮。具体录入的数据项规则如下:【所属期】规则:位年份位月份,如:。201307+24【序号】规则:位流水号,如:、。0002...40001【手(账)册号】含义:海关进料加工登记手册、账册编号。【报核起始时间】填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起-4-始时间。【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期;电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。【分配率年度】填写录入的手册对应的计划分配率的备案年度。【计划分配率】填写上年度计划分配率(根据申报系统内已经备案的计划分配率自动带出)。【出口销售额】填写企业使用计划分配率计算免抵退税的进料加工出口货物的价(系统自动带出)。FOB