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广西五洲交通股份有限公司
内部审计工作制度
第一章总则
第一条为了加强对公司的管理和监督,保证企业遵守国家财
经法规,改善经营管理,维护投资者利益,根据《中华人民共和国
公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的
规定》,结合本公司章程和实际情况,特制定本制度。
第二章内部审计机构及人员
第二条公司董事会授权审计委员会负责对公司的财务收支和
重大经济活动进行监督和审计,审计委员会下设内部审计小组,配
备专职审计人员,负责公司的内部审计工作。
第三条内部审计小组由董事会审计委员会领导,依照国家法
律、法规、政策、本公司章程和本制度的有关规定,独立行使审计
职权,向董事会审计委员会报告工作。
第四条内部审计小组配备与审计任务相适应的审计人员,内
部审计人员应保持相对稳定。
第五条内部审计人员应努力学习和掌握国家的财经法律、法
规、政策和本公司的有关规定,熟悉相关的理论和专业知识,精通
审计业务。
第六条内部审计人员应具备良好的职业道德,不得滥用职权、
徇私舞弊、玩忽职守,要做到依法审计、忠于职守、坚持原则、客
观公正、廉洁奉公、保守秘密。
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第七条内部审计人员泄露机密,有以权谋私、徇私舞弊行为
者应给予行政处分,情节严重构成犯罪的提请司法机关依法追究其
刑事责任。
第三章内部审计的范围和任务
第八条根据国家有关财经法律、法规、财务制度及公司内部
审计的有关规定对公司下属各单位开展经济效益审计、财务收支审
计以及各项专题审计等。
第九条内部审计小组对审计范围内的下列事项进行内部审计
监督:
(一)贯彻执行有关财经法律、法规、规章和制度情况;
(二)贯彻执行本公司制定的经营方针、政策和规章制度情况;
(三)会计资料和经济信息的真实性和正确性情况;
(四)公司资产、权益的安全与完整性情况;
(五)各种经营方案、计划预算的制订和执行情况;
(六)与财务收支有关的经济活动及经济效益情况;
(七)经济合同签订及执行情况;
(八)建立健全内部控制制度及执行情况;
(九)办理董事会审计委员会交办的专项审计事项。
第四章内部审计机构的职权
第十条内部审计小组的主要职权是:
(一)、检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、资金和财产,
查阅有关文件和资料;
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(二)、参加被审计单位的有关会议;
(三)、对审计的有关事项进行调查并索取证明材料;
(四)、对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行
为,有责任向领导报告,可作出临时制止决定,并对有关责任人员
提出追究责任的意见;
(五)、对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供有关资料的单位和
个人,报经董事会审计委员会批准,可采取必要的临时措施,并提
出追究有关人员责任的建议;
(六)、提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反
财经法纪行为的意见并检查审计结论的落实情况;
(七)、检查公司董事会决议的落实情况,向董事会审计委员
会汇报审计工作情况并提出建议。
第五章内部审计工作程序
第十一条内部审计工作的主要程序是:
(一)、根据董事会的决议或董事会审计委员会布置的任务,制
定审计工作计划和审计项目计划