山西省年注册会计师考试《审计》：检查风险模拟试题.docx

山西省年注册会计师考试《审计》:检查风险模拟试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是A:装入主程序数据文件的标准方法;B:适当的编辑和更正;C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;D:试算关键字段的合计金额。2、根据《专业实务框架》,以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的?Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布,也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式,也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息A:只有Ⅱ和Ⅳ是对的B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的C:只有Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ是对的D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对3、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算,修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A:完成了初步调查后立即。B:有证据表明存在缺陷时。C:当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D:当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。4、当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A:将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B:将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;C:销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;D:什么都不做。调查工作已经完成。5、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证A:计算机运行控制B:数据安全性控制C:实施控制D:硬件控制6、在有些国家,政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该A:仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;C:仅受政府审计标准的指导;D:遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。7、为了控制计划并避免超过时间预算,决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在;A:初步调查(Prelimimarysurvey)后立即进行。B:已经证实有重大缺陷存在时。C:当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。D:为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。8、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明A::::、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A:对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。B:对计算机程序的变动实施详细审计。C:使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。D:通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。10、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。11、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录,内容是;“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中,此举有助于降低作业成本,加强沟通,促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把情况说情楚了,”主管想,“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假,但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷?A::::、审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效A:运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;B:运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;C:运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;D:运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本